Menu

Финансовый план: Детальный расчет бизнес-плана с примерами

02.03.2016

Раздел, содержащий расчеты основных экономических показателей в бизнес-плане является решающим, это главный критерий определения целесообразности создания проекта.

Все части бизнес-плана сводятся к финансовой части, и от того, насколько грамотно сделаны просчеты в проекте, зависит прибыльность бизнеса.

Содержание

Составляя финансовую модель будущего бизнеса, важно учитывать не только будущие экономические выгоды, но делать прогноз затрат, в том числе незапланированных.

Предоставив грамотно все расчеты в финансовом разделе бизнес-плана, можно сразу определить прибыльность проекта и предотвратить убытки. Попробуем разобраться, какие показатели нужно учитывать при составлении финансового плана.

Содержание финансовой части бизнес-плана

Финансовый план как составная часть бизнес-плана является основополагающим при планировании создания бизнеса. Все расчеты должны проводиться очень тщательно.

Финансовая часть состоит из следующих подпунктов:

  • прогноз главных показателей финансовой деятельности;
  • планирование движения денежных потоков;
  • прогноз баланса предприятия.

Важно: планирование основных показателей делается на 5 лет деятельности фирмы, при этом очень важно учесть затраты на открытие бизнеса.

Прогноз главных показателей финансовой деятельности

Главной целью составления модели финансового плана являются экономические расчеты с точки зрения прибыльности.

Планирование производится сроком на 5 лет и включает в себя следующие величины:

  1. объем продаж;
  2. себестоимость продукции или услуг;
  3. валовую прибыль;
  4. операционные затраты;
  5. расходы по налогам и процентам;
  6. чистую и балансовую прибыль;

Чистая прибыль рассчитывается так:

Финансовый план бизнес-плана

  • Валовая прибыль = выручка – себестоимость продукции.
  • Финансовая прибыль = финансовые доходы – финансовые расходы.
  • Операционная прибыль = операционные доходы – операционные расходы.

Балансовая прибыль рассчитывается так:

Финансовый план бизнес-плана

Важным показателем является рентабельность, рассчитывается она так:

Финансовый план бизнес-плана

Чаще всего необходимо определить рентабельность капитала, активов, продукции. Рентабельность деятельности рассчитывается как соотношение прибыли от реализации к затратам.

Финансовый план бизнес-плана

Важно: за базисный год при планировании критериев экономической эффективности берется текущий год составления бизнес-плана.

Планирование движения денежных потоков

Планирование движения денежных потоков включает в себя прогноз поступления денежных средств из всех источников, это не только может быть доход от реализации, но и проценты от продажи акций или же сдачи в аренду земли.

При прогнозировании движения средств, учитываются следующие аспекты:

  • общая сумма денежных средств, вложенных в открытие бизнеса;
  • активы и пассивы фирмы;
  • прогноз прибыли (доход от продаж и процентов от сдачи в аренду) и убытков (расходы на материалы и оплату труда рабочих, занятых по трудовому договору, инфляция, выплата процентов по займу);
  • оценка финансовой эффективности.

При планировании эффективности все денежные расходы и доходы дисконтируются и приводятся к текущей стоимости.

Таблица 1 — Пример планирования денежных средств

Показатель 1-ый год 2-ой год 3-ий год 4-ый год 5-ый год
Наличные деньги х х х хх ххх
Приход денег
Выручка от продаж х х хх ххх ххх
Выручка от продажи акций хх х
Итого по доходам
Расход денег
Операционные затраты
Оплата з/п
Сырье
Прочие затраты
Капиталовложения
Выплата процентов по займу х хх хх х
Погашение кредиторской задолженности х х х х х
Уплата налогов на прибыль хх
Итого по расходам
Итого денежные средства

 

Делая прогноз, важно учесть такие аспекты, как темп инфляции (при этом учитывается оптимистический и пессимистический варианты) и риски.

Деятельности фирмы может зависеть от:

  • коммерческого риска (включает такие аспекты, как проблемы со сбытом товара или деятельность конкурентов);
  • финансового риска (включает такие аспекты, как недостаточное финансирование проекта, невозможность вернуть заемные средства);
  • производственного риска (включает такие аспекты, как плохое оборудование, низкое качество продукции) и являющегося частью инвестиционного риска для инвесторов.

Баланс активов и пассивов составляется на основании подсчета чистой прибыли и оборотов денежных средств.

Прогноз баланса предприятия

Баланс предприятия содержит конкретные показатели, которые отображают успешность деятельности фирмы. Прогноз делается в конце каждого года, и учитываются все особенности деятельности фирмы на грядущий год. Это могут быть заем денежных средств или привлечение инвесторов.

После составления баланса можно увидеть норму прибыли, рентабельность активов и капитала, соотношение собственных к заемным средствам в перспективе.

Баланс предприятия может выглядеть следующим образом.

Таблица 2 – Баланс предприятия

Активы 1-ый год 2-ой год Пассивы и капитал 1-ый год 2-ой год
Оборотный капитал: Краткосрочные обязательства:
денежные средства краткосрочная задолженность
счета дебиторов расчеты с кредиторами и поставщиками
товарно-материальные запасы Долгосрочная задолженность
другие Задолженность по налогам
Основной капитал Собственный капитал
Первоначальная стоимость: Прибыль к распределению
амортизация
балансовая стоимость основного капитала
другие
Материальные активы
Нематериальные активы
Всего Всего

Подводя итоги, составляются отчеты, содержащие финансовые показатели бизнес-плана. А именно отчет доходов и расходов, отчет движения денежных средств, отчет активов и пассивов.

Финансовый план, как составная часть бизнес-плана, предполагает предоставление всех расчетов в период до 5-ти лет, благодаря которым можно увидеть главные экономические показатели, а также выявить ликвидность модели проекта.

Особенности разных финансовых моделей

Рассмотрим некоторые рекомендации по составлению финансовой модели на примере тату-салона, гусиной фермы и магазина одежды.

Магазин одежды:

  1. Для открытия магазина потребуется стартовый капитал в размере 900 тыс. руб.
  2. Планирование затрат магазина будет включать затраты на аренду, уплату коммунальных платежей, приобретения товара и оборудования, а также оплату труда. Также нужно потратиться на рекламу магазина.
  3. Рентабельность магазина одежды составит около 50%.

Гусиная ферма: 

  1. Финансовая модель гусиной фермы содержит расчеты по большому количеству показателей экономической эффективности, ведь для фермы потребуются заемные средства на приобретение оборудования и обустройство места обитания птиц, взятия в аренду или покупку с/х техники и транспорта, обустройство водоема и места прогулки птиц, аренду убойного цеха.
  2. Открытие гусиной фермы – это модель масштабного проекта с большими инвестициями, но имея стадо из 1000 голов (больше 70% которого самки) можно получить годовой доход в размере 9 млн руб.

Тату-салон:

  1. Первоначальные затраты тату салона составляют 800 тыс. руб.
  2. Средняя сумма, оставляемая одним посетителем, составляет 2500 руб.
  3. Ежемесячные расходы тату салона находятся в пределах 85 тыс. руб.
  4. Чистая прибыль составляет 100 тыс. руб.

Финансовый план бизнес-плана

Пример финансового плана кофейни

Планируя финансовую модель кофейни, необходимо учесть, что рентабельность будет зависеть от места расположения, цен, качества обслуживания, а также предоставляемых услуг.

Таблица 3 – Показатели финансовой эффективности кофейни за первый год

Рассмотрим пример финансовой модели, когда для открытия кофейни есть 1 млн руб. собственного капитала и 12 млн заемного, который нужно выплатить в течение года с процентами в размере 18%. Прогноз делаем на два года, поскольку проект должен окупиться уже через год.

Показатели Всего
Чистая прибыль (тыс. руб.) 2668
Собственные средства (тыс. руб.) 1000
Рентабельность продукции (%) 25
Рентабельность общих вложений) (%) 121
Рентабельность вложений собственных средств (%) 267

Таблица 4 – Финансовые показатели на второй год

Статьи расходов и доходов кофейни Всего, тыс. руб.
1 Выручка от реализации 17927
2 НДС на поступления от реализации 2734
3 Выручка от реализации без НДС (1-2) 15192
4 Переменные затраты:
4.1 Прочие переменные затраты с НДС 6909
4.2 в том числе НДС 1054
4.3 Прочие переменные затраты без НДС 5855
4.4 З/п производственного персонала 1200
4.5 Начисления на з/п произв. персонала 410
4.6 Всего без НДС (4.3+4.4+4.5) 7466
5 Маржинальная прибыль (3-4.6) 7726
6 Постоянные затраты:
6.1 Аренда 1800
6.2 в том числе НДС 274
6.3 Коммунальные платежи 384
6.4 в том числе НДС 58
6.5 Амортизация 181
6.6 Ремонт 264
6.7 в том числе НДС 40
6.8 Транспорт
6.9 в том числе НДС
6.10 Реклама
6.11 в том числе НДС
6.12 Проценты по кредитам
6.13 З/п админ. персонала 720
6.14 Начисления на з/п админ. персонала 246
6.15 Прочие расходы 54
6.16 в том числе НДС 8
6.17 Всего постоянных расходов 3650
6.18 НДС в постоянных расходах 381
6.19 Всего постоянных расходовбез НДС (6.17-6.18) 3269
7 Прибыль до уплаты налогов (5-6.19) 4457
8 Налог на имущество
9 НДС (2-4.2-6.18) 1298
10 Налогооблагаемая база для налога на прибыль (7-8.1) 4457
11 Налог на прибыль 891
12 Чистая прибыль (9-10) 3565

Таблица 5 – Движение денежных средств на второй год

Доходы и расходы кофейни Всего, тыс. руб.
1 Денежные средства на начало периода 3520
2 Средства для финансирования (собственные, займы, кредиты) 3520
3 Поступления от реализации 17927
4 Итого поступления (2+3) 21448
5 Расходы организационного периода
в том числе:
Капитальные затраты
Организационные расходы
6 Переменные затраты 8109
в том числе:
Прочие переменные расходы 6909
З/п производственного персонала 1200
7 Постоянные затраты, всего 3222
в том числе:
Аренда 1800
Коммунальные расходы 384
Транспорт
Ремонт 264
Реклама
З/п админ. персонала 720
Прочие расходы 54
8 Всего налоги 2630
НДС 1082
Налог на прибыль 891
З/п наемным работникам 656
9 Выплаты по кредитам и займам
10 Всего расходов (5+6+7+8+9) 13963
11 Денежные средства на конец периода(1+4-10) 7485

Проанализировав показатели, видим, что за первый год прибыль составила 2668 тыс. руб., а за второй год – 3565 тыс. руб. Проект кофейни рентабельный и имеет право на существование.

 0
0
1 из 52 из 53 из 54 из 55 из 5
(2 голосов, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...
Хочешь больше интересного?
Наша миссия - вдохновлять! Подпишитесь на рассылку новых материалов: