Показателем, как скоро организация получает оплату за оказанные услуги или проданные товары, служит оборачиваемость дебиторской задолженности.
Коэффициент рассчитывается по формуле и показывает эффективность политики компании в работе с клиентами. Изменения показаний в динамике позволяет найти способы увеличения прибыльности компании.
Содержание этой статьи:
Понятие дебиторской задолженности
Под дебиторской задолженностью подразумевают сумму, которая выплачивается организации за предоставленные услуги или проданные товары. Как следует из статьи 128 Гражданского кодекса РФ, это имущественное право.
Важно: дебиторская задолженность считается частью оборотного капитала предприятия.
Данный вид активов может быть:
- нормальным;
- просроченным.
Нормальным этот вид активов считается в случае, когда определенный товар или услуга уже находится в собственности покупателя, но еще не наступил срок выплаты.
Второй вариант – когда предоставлен аванс за продукцию, но полная оплата не произведена.
Просроченный актив характеризуется тем, что установленная плата не предоставлена в срок по договору.
Для последнего случая возможны следующие варианты – сомнительная и безнадежная задолженность. Первая определяется п. 1 ст. 266 Налогового кодекса и считается таковой, когда:
- оплата не произведена в оговоренный срок;
- отсутствуют какие-либо гарантии со стороны банка или поручителей.
Безнадежной становится сомнительная задолженность, не погашенная в срок исковой давности. Она может стать таковой ввиду банкротства организации-должника либо ее ликвидации.
Предоставляя в кредит средства, компания идет на определенный риск. Объективная оценка финансового положения контрагента поможет предельно снизить эти риски.
Почему средства удерживаются от оборота
Основная причина задержки выплат стоимости услуг или товаров – продажи в кредит. Здесь переход права собственности на продукцию и получение денежных средств за нее происходят не одновременно.
Для сохранения финансового баланса предприятия, от бухгалтерского отдела требуется строго контролировать своевременность выплат со стороны контрагентов и подготавливать соответствующую отчетность.
Важно: дебиторская задолженность присутствует в оборотных капиталах подавляющего большинства организаций.
Возникновение ее имеет объяснение как со стороны кредитора, так и со стороны должника.
- Кредитор заинтересован увеличить обороты и сбыт продукции.
- Должник получает возможность привлечь оборотные средства.
Находящиеся в составе задолженности средства удерживаются от оборота. Это может отрицательно сказываться на финансовых показателях организации.
Динамика удержанных средств должна постоянно контролироваться и при необходимости корректироваться.
Как характеризуется оборачиваемость
Показатель оборачиваемости дает представление о том, как скоро погашается дебиторская задолженность компании. Коэффициент отражает частоту получения оплаты услуг или продукции, равной по объему среднему остатку невыплаченных средств.
По данным сведениям можно делать выводы, насколько эффективна политика компании в отношении активов, контрагентов и продаж в кредит.
Важно: значение коэффициента оборачиваемости показывает, в каком темпе услуги или производимые товары превращаются в денежные активы.
Дебиторская задолженность компании может меняться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Чтобы увеличить коэффициент оборачиваемости, предприятие:
- снижает деб. зад.
- повышает степень выгоды от сделок.
Для снижения удержанных от оборота активов, организации уделяют особое внимание финансовым показателям предприятия-контрагента. В зависимости от уровня риска при заключении сделок выделяют три типа политики компании.
- Консервативный – нацелен на предельное снижение рисков при предоставлении кредита.
- Умеренный – позволяет увеличить долю риска при заключении договоров.
- Агрессивный – самый высокий риск при предоставлении кредита.
Какую формулу использовать для расчета коэффициента
Чтобы вычислить коэффициент оборачиваемости, потребуется одна простая формула. Он равен отношению полученной выручки к среднему значению деб. зад.
Последний показатель находится путем деления суммы значений задолженности на начало и на конец расчетного периода на два.
Важно: расчетным периодом при расчете коэффициента может быть год, квартал или другой временной промежуток.
Иногда, помимо коэффициента, требуется рассчитать период оборота. Этот показатель отражает, за сколько времени задолженность переходит в денежные активы. Период равен отношению 365 к коэффициенту оборачиваемости.
Существует ли нормальное значение коэффициента
Для значений оборачиваемости отсутствуют строгие нормативы. На их формирование влияют особенности отраслевой направленности предприятия.
Увеличение коэффициента положительно сказывается на финансовом состоянии организации. Такой факт говорит о высоком темпе погашения контрагентами деб. зад.
Важно: коэффициент оборачиваемости не всегда однозначно отражает эффективность работы предприятия.
Расчет коэффициента на примере
Для примера можно рассчитать коэффициент оборачиваемости для фирмы, отчетный период 1 месяц. Задолженность на начало месяца составила 8200 рублей, доходы 7600 рублей, полученная выгода 5750 рублей. Основываясь на этих данных, рассчитывают деб. зад. на конец отчетного периода (в данном случае месяца):
- ДЗ = Задолженность + доходы – выручка = 8200 + 7600 – 5750 = 10050.
- ДЗ (средняя) = (ДЗ (начало месяца) + ДЗ (конец месяца))/2 = (8200 + 10050)/2 = 9125.
- Коэффициент оборачиваемости = выручка/средняя ДЗ = 5750/9125 = 0,63.
Расчет среднего значения ДЗ и других показателей может проводиться поквартально.
Как анализируют состояние активов
Анализ состояния денежных активов и изменений в динамике показывает финансовый баланс организации. Оценку стоит проводить по нескольким алгоритмам.
- Сумма дебиторской задолженности на конец каждого месяца. Показывает, какова эта составляющая актива организации в динамике.
- Сумма просроченной дебиторской задолженности. Значение позволяет оценить кредитный риск.
- Оборачиваемость. Отражает эффективность политики фирмы в обращении с клиентами.
Для объективной оценки показателей фирмы стоит провести исследование средних показателей предприятий этой отрасли. Чтобы сравнить результаты деятельности, полезно рассмотреть показатели организаций, занимающих первые ступеньки.
Важно: коэффициент оборачиваемости – важный показатель для поиска способов повышения прибыльности компании.
Расчет коэффициента может потребоваться генеральному директору, коммерческому директору, сотрудникам отдела продаж или менеджерам. Этот показатель демонстрирует эффективность работы с контрагентами. Если значение выросло, значит, либо растут объемы продаж, либо снижается дебиторская задолженность.
Увеличивающийся коэффициент оборачиваемости говорит о финансовой стабильности компании. Повышение указывает на быстрое получение средств за предоставленные услуги или проданную продукцию. Перечисленные выплаты в дальнейшем привлекаются к обороту компании либо идут на покрытие долгов.
Анализ рабочего капитала часть 2 дебиторская задолженность в QlikView анализ дебиторки дебиторской
Анализ рабочего капитала часть 2 дебиторская задолженность в QlikView анализ дебиторки дебиторской
Дебиторская задолженность: Расчет и значение коэффициента оборачиваемости
