Menu

+7 (499) 350-44-81

Москва и обл.

+7 (812) 309-68-19

Санкт-Петербург
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Filter by Categories
Банки
Банкротство
Бизнеса с нуля
Бухгалтерия
Вклады
Выплаты
Договоры
Документы
Документы
Журналы
Закон
Заявления
ИП
Крединые карты
Кредит
Ликвидация
Налоги
ООО
Организация
Партнерские материалы
Персонал
Печать
Правовые вопросы
Расчетный счет
Регистрация
Регистрация ИП
Регистрация ООО
Рефинансирование
Торговая Марка
Трудоустройство
Увольнение
Управление
ФизЛица
Финансы

Единый сельскохозяйственный налог: Расчет и уплата в 2017 году , разбираемся в системе

26.02.2016

Единый сельскохозяйственный налог – удобный режим налогообложения, рассчитанный на предприятия, выпускающие, перерабатывающие и реализующие сельскохозяйственную продукцию.

Ставка в 6% рассчитывается с налоговой базы. Чтобы воспользоваться условиями программы, достаточно заполнить по форме уведомление и предоставить в налоговый орган.

Содержание

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 350-44-81 (Москва)

+7 (812) 309-68-19 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 Доб. 848 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

При соответствии законодательным требованиям, единый сельскохозяйственный налог – выгодный режим налогообложения.

Это одна из пяти специальных программ, благодаря которым упрощается работа с выплатами. Кодекс не требует переходить на данный режим налогообложения, но эта система имеет важные преимущества.

Для кого предназначен ЕСХН

Перечень лиц и организаций, имеющих право воспользоваться программой ЕСХН, оговаривается ст.346.2 НК РФ. Сюда входят предприниматели и организации (к примеру, зарегистрированные как ООО), занимающиеся производством, переработкой и последующей реализацией сельскохозяйственной продукции. В ее перечне числятся:

  1. продукция растениеводства сельского либо лесного хозяйства;
  2. продукция животноводства;
  3. товары рыболовного хозяйства.

Важно: обязательным фактором для перехода на ЕСХН является соблюдение всех условий выпуска сельскохозяйственных товаров. Если предприниматель только реализует готовую продукцию, налоговый кодекс не предоставляет ему права воспользоваться данной программой.

Единый сельскохозяйственный налог не рассчитан на организации, производящие подакцизные товары или ведущие игорный бизнес (тут есть отдельный налог). Под программу не попадают автономные и бюджетные учреждения.

Налоговый кодекс РФ предусматривает еще два условия, которым должны соответствовать предприниматели, желающие воспользоваться ЕСХН.

  • На протяжении двух календарных лет, предшествующих году подачи заявления, число сотрудников не должно превышать 300.
  • Доход от реализации произведенной продукции в течение предыдущего календарного года составляет не менее 70% от общего дохода предприятия.

Какие налоги замещает ЕСХН

Организации и отдельные предприниматели, на которые распространяется система налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога, продолжают выполнять обязанности как налоговые агенты. Но эта программа заменяет собой следующие выплаты.

Для предпринимателей:

  • НДФЛ, уплачиваемый по доходам от предпринимательской деятельности;
  • Налог на имущество, которое задействуется в работе компании;
  • НДС (за исключением случаев, когда товар ввозится на таможенную территорию РФ и на него нужно уплатить НДС; также этот налог уплачивается при заключении договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом);
  • Единый социальный налог.

Для юридических лиц:

  • Налог на прибыль (за исключением доходов по акциям или от сделок с элементами долговых обязательств);
  • Налог на имущество;
  • НДС (за исключением ряда случаев, упомянутых выше);
  • Единый сельскохозяйственный налог.

Единый сельскохозяйственный налог

Для юридических лиц оплатить единый сельскохозяйственный налог можно только безналичным путем. Согласно п.3 ст.45 НК РФ оплата наличными предусмотрена только для физических лиц.

Для безналичного расчета советуется оформить расчетный счет организации. Дополнительную ясность в положение НК вносит закон №137-ФЗ, принятый 27.07.2006.

Как проходит работа системы ЕСХН

Юридические лица обязаны вести учет показателей деятельности организации. На их основе будет рассчитываться налоговая база и, собственно, сам налог.

Для предпринимателей кодекс такое обязательство не устанавливает. Однако от них требуется контролировать, как идет работа, фиксировать доходы и расходы в книге учета. Ее заполнение проводится по форме, установленной Приказом Минфина №169н.

Работа налоговой системы включает следующие составляющие.

  1. Отчетный период – 6 месяцев.
  2. Налоговый период – 12 месяцев.
  3. Налоговые ставки – 6%.
  4. Дата авансового платежа – не более 25 календарных дней по завершении отчетного периода.
  5. Налоговая база – объем доходов предприятия, уменьшенный на расходы.

Единый сельскохозяйственный налог

Работа с расчетом суммы налога

Кодекс приводит обозначение доходов и расходов в статье 346.5. Датой, когда был получен доход, считается день зачисления средств на счет компании или их поступления в кассу.

Помимо денег, как доход расценивается получение услуг, имущественных прав или когда выполняется определенная работа. Расходами считаются фактически оплаченные средства.

Расчет суммы для уплаты по ЕСХН производится следующим образом:

(доходы – расходы)*ставка

Если за ушедшие налоговые периоды предприятие несло убытки, кодекс разрешает уменьшить размер налоговой базы с учетом этих сумм. Такой перенос на новые налоговые периоды разрешается проводить в течение 10 лет со времени получения убытка.

Важно: показатели работы организации в обязательном порядке учитываются, так как на основании этих данных рассчитывается налоговая база и сумма по ставке. Для предпринимателей обязательно только ведение книги учета доходов и расходов, рассчитанной на компании, попадающие под ЕСХН.

Как воспользоваться программой ЕСХН

Переход на единый сельскохозяйственный налог является добровольным. Кодекс показывает, что принять решение о применении этой системы и отправить соответствующее уведомление нужно до 31 декабря года, предшествующего году перехода.

Пример заявления по форме КНД 1150007 можно увидеть ниже:

Единый сельскохозяйственный налог

Заявление направляют в налоговый орган по месту жительства (для предпринимателя) или по местонахождению (для организаций). Контрольная форма для заполнения документа – №26.1-1.

Различия в изменении режима налогообложения

Порядок перехода на ЕСХН для только что зарегистрированных ИП и ООО и предприятий, ранее работавших по другой системе налогообложения, различается.

  1. Заново зарегистрированным организациям и отдельным предпринимателям нужно подать соответствующее заявление в месячный срок после регистрации.
  2. Предприятия, работающие по другой системе налогообложения, переводятся на ЕСХН с начала нового года. Соответствующее заявление подается до 31 декабря предыдущего года. В содержании указывается, какую долю дохода компании составляет прибыль от реализации производимой продукции. Кодекс устанавливает, что для перехода на ЕСХН она должна составлять не менее 70%.

Если предприниматель не предоставил в установленный срок уведомление о переходе на единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, до конца налогового периода он не сможет поменять режим налогообложения. В случае, когда организация применяла эту систему, но потом перешла на другую, вернуться к ЕСХН можно не ранее, чем через год после смены налогового режима.

Важно: до завершения налогового периода, предприниматель не может перейти с ЕСХН на другую систему налогообложения.

Подробности ведения отчетности

Один раз в год по завершении налогового периода НК предусматривает заполнение и представление в соответствующие инстанции налоговой декларации. Пример этого документа приведен ниже:

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели подают документ по месту регистрации, юридические лица – по местонахождению компании. Крайним сроком предоставления декларации устанавливается 31 марта года, идущего за отчетным.

По истечении срока отчетного периода, который длится 6 месяцев, налогоплательщик обязан рассчитать авансовый платеж. Что для этого учитывается:

  • полученные за отчетный период доходы;
  • расходы за полугодие;
  • процент налоговой ставки.

Важно: авансовый платеж осуществляется не позднее чем через 25 календарных дней по истечении отчетного периода.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу заполняется по форме, определенной приказом ФНС от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Документ принимается в электронном или печатном виде. Если предприниматель планирует закончить свою деятельность, он подает декларацию через месяц после того, как была прекращена работа (но не позднее 25 числа).

Переход на другой налоговый режим

Кодекс допускает изменение режима налогообложения. Для перехода с системы ЕСХН необходимо заполнить форму №26.1-2.

Причиной перехода может стать несоответствие показателей предприятия перечню требований, который устанавливается законодательством.

В частности, это касается доли доходов от реализации производимой продукции, которая должна составлять не менее 70% от всей прибыли.

Пример формы №26.1-2 приведен ниже:

Единый сельскохозяйственный налог

При прекращении деятельности предпринимателя заполняется контрольная форма №26.1-7, которая предоставляется в налоговый орган в 15-дневный срок со дня ее завершения.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-44-81 (Москва)

+7 (812) 309-68-19 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 Доб. 848 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

При добровольном отказе от системы ЕСХН об этом уведомляют по форме №26.1-3 по завершении налогового года, в срок первых двух недель нового года.

Единый сельскохозяйственный налог

ПОЛУЧИТЕ АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО ОТВЕТ ЭКСПЕРТА-ЮРИСТА ЗА 5 МИН

Единый сельскохозяйственный налог – удобный режим налогообложения. Он предназначен для предприятий, занимающихся производством, переработкой и последующей реализацией разных видов сельскохозяйственной продукции. Переход на эту систему осуществляется добровольно путем подачи уведомления в налоговый орган.

 2
0
1 из 52 из 53 из 54 из 55 из 5
(4 голосов, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Добавить комментарий

Такой e-mail уже зарегистрирован. Воспользуйтесь формой входа или введите другой.

Вы ввели некорректные логин или пароль

Извините, для комментирования необходимо войти.
Закрыть