ЕНВД в 2018 году продолжает использоваться предпринимателями, как один из способов сделать этот процесс более экономным.
Содержание этой статьи:
Предпринимателю вменяется сумма дохода в зависимости от параметров деятельности, и именно от нее рассчитывается налог, а не от полученной прибыли.
Единый налог на вмененный доход
Применение ЕНВД в 2018 году под основанием для начисления платежей подразумевает не фактическую прибыль предпринимателя, а доход уже предварительно вменяемый государством.
Он рассчитывается согласно специальным показателям. Это одна из специальных систем налогообложения (н/о).
По ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли произошли в выгодную сторону: его сроки продолжены, а также улучшены правила вычета некоторых сумм.
Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица, утвержденная нормативными актами, показывает по каждой разновидности предпринимательства.
Она и таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года используются для исчислений и определения параметров предприятия.
Cумма ЕНВД в 2018 году находится в прямой зависимости от них, а также от численности персонала, объемов торговых площадок и региона, где расположена организация.
При использовании ЕНВД в 2018 году, как и прежде, предприятие или бизнесмен освобожден от иных налогов.
Применение ЕНВД в 2018 году является добровольным, и руководство организации само решает, осуществлять ли переход на ЕНВД в 2018 году или же выбрать иные режимы (УСН, ОСНО).
В 2016 году издан Указ, продлевающий применение ЕНВД в 2018 году на 3 года. Законодательно этот режим регулируется ст. 26.3 НК.
Преимущества
Применение ЕНВД в 2018 году имеет такие плюсы:
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Влияние прибыли | Фактически полученная не имеет значения – сумма ЕНВД в 2018 году остается фиксированной. |
| Отчеты | Максимально упрощены. Подается декларация ЕНВД в 2018 году. |
| Сумма ЕНВД в 2018 году | Предельно низкая. Платежи нужно сравнивать с УСН при выборе системы, но, например, ЕНВД в 2018 году для розничной торговли с большими помещениями, режим не выгоден. |
| Ограничения при переходе | Границ доходности для оформления нет, а например в УСНО, ПСНО они есть. Не требуется ждать конца года, чтобы перейти на «вмененку», это доступно всегда в 5-дневный период, поэтому ЕНВД в 2018 году для розничной торговли по выгодности на первых местах. |
| Совмещение систем | Применение ЕНВД в 2018 году позволено совмещать с любыми видами н/о. |
| Бухгалтерский учет | Ведут по желанию по упрощенным правилам. |
| Иные платежи | Переход на ЕНВД в 2018 году упраздняет иные налоги, но выплата страховых взносов обязательная. ЕНВД уменьшается на их сумму. Декларация ЕНВД в 2018 году должна отображать вычет. |
| Уменьшения платежей | Используют корректировку: коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица имеет по каждой деятельности, что позволяет учитывать и менять различные факторы с целью уменьшения платежей. Сумма ЕНВД в 2018 году корректируется с помощью показателя К2, если деятельность осуществлялась в неполный налоговый период. |
| Возможные варианты выгоды | ЕНВД в 2018 году позволяет сэкономленные деньги оставлять в обороте. Кроме того, данная система допускает совмещение различных видов н/о. При этом следует тщательно проверить, будет ли выгодно такое совмещение. |
| Нулевая ставка | ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли и по некоторым видам коммерции, для впервые получивших статус ИП до 2020г., включают и нулевые проценты. Впрочем, они вводятся местными властями довольно редко. |
| Кассовые аппараты | По ЕНВД в 2018 году изменения не коснулись вычетов потраченных средств на онлайн-кассы. Это возможно лишь для ИП на 18 тыс. руб. Освобождение от их обязательного установления действует до июля 2019 года. |
Недостатки
Минусы такие:
- сумма ЕНВД в 2018 году независима от прибыли, а это может обернуться минусом. Если ЕНВД для ООО в 2018 году установлен и организация убыточная, то она обязана платить его, это же касается и периода, когда деятельность не велась;
- данное н/о утверждено не во всех частях РФ – это зависит от решения местных властей. Например, ЕНВД в 2018 году изменения по этому пункту отсутствуют в г. Москве и там им нельзя воспользоваться;
- вычет платежей по страховкам доступен только за время, когда данным н/о пользовались. Исключение: когда средства вносились до момента подачи декларации за это время. То есть, если ИП рассчитался за 1 квартал 15 апреля, а декларацию сдал 25 числа, то он вправе вычесть их. Если же сначала будет сдана отчетность, а потом внесены взносы, то инспекция пересчитает ЕНВД.
- переход на ЕНВД в 2018 году осуществим, когда параметры персонала и торговых площадок находятся в определенных рамках. При «вмененке» они шире, чем у ПСН, поэтому ЕНВД в 2018 году для розничной торговли и общепитов будет экономнее, но при большом количестве сотрудников этот режим будет неудобным и тогда есть смысл воспользоваться ОСНО;
- сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНДВ – ежеквартально, это минус по сравнению с упрощенкой, при которой ее надо подавать раз в 12 мес.
Последние новшества
По ЕНВД в 2018 году изменения незначительные. Как и прежде, он продлен до 2021 г. и при этом произошли некоторые усовершенствования:
- можно вычитать взносы по страховкам, выплачиваемые за себя и за сотрудников. Для ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли по этому пункту позволяют существенно экономить;
- декларация ЕНВД в 2018 году изменена в связи с вышеуказанным, но сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД остались неизменными;
- показатель К1 повысили;
- ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли не претерпел по вопросу важному для ИП, можно ли рассчитываться безналом с юрлицами: все осталось по-прежнему, можно это делать со всеми контрагентами;
- отсрочка по онлайн-кассам продолжена до середины следующих 12 мес.
Что нужно, чтобы оформить ЕНВД
По ЕНВД в 2018 году изменения по требованиям к предприятиям отсутствуют. Возможность пользоваться данным режимом доступна при выполнении субъектом следующих правил:
- ЕНВД в 2018 году для розничной торговли и иной коммерции допустим, если штат компании до 100 чел.;
- вид предпринимательства должен быть предусмотрен в законодательстве;
- переход на ЕНВД в 2018 году ограничивает участие сторонних организаций в бизнесе до 25%;
- не должно быть использования доверительных договоров и договоров простых товариществ;
- род занятий не должен быть связанным с предоставлением в аренду заправок (включая и газовые), а также их мест;
- ЕНВД для ООО в 2018 году возможно, если нет патента и ЕСХН;
- организация не является крупным плательщиком.
Кому доступно
Деятельность на ЕНВД в 2018 году возможна, если ее параметры отвечают закону:
| Предпринимательство | Параметры, которые делают невозможным применение |
|---|---|
| Бытовая сфера | Деятельность на ЕНВД в 2018 году не должна включать предоставление в пользование земли под точки для коммерции и (или) участки на заправках. |
| Ветеринария | Крупные плательщики. |
| Ремонт, обслуживания транспорта | Штрафстоянки. |
| Аренда машиномест, стоянок, включая охранные услуги. | Если есть применение сборов по торговле |
| Грузо и пассажироперевозки при условии наличия до 20 единиц транспорта для такой коммерции. | Кроме таковой при сельхозпроизводствах. |
| ЕНВД в 2018 году для розничной торговли можно применить, если она имеет: [wpsm_numcircle num="1" style="2"] точки до 150 кв. м.; [wpsm_numcircle num="2" style="2"] пункты в стационарных объектах без залов (на крытых рынках, посредством палаток, киосков, автоматов) или через нестационарные объекты (прилавки, фургоны, цистерны). | При медицинских или соцучреждениях. |
| Общепит до 150 кв. м., в том числе, без имеющий залов. | Численность персонала в прошлом году была больше 100 чел. |
| Размещение рекламы снаружи объектов на спецконструкциях, а также на/в транспорте. | Деятельность на ЕНВД в 2018 году не должна вестись при наличии 25% вклада иного предприятия. Это касается также и всех видов коммерции на ЕНВД. |
| Сдача площадок до 500 кв. м. в аренду, а также точек для розничной торговли, общепита, включая земельные участки. | Использование доверительных договоров или простого товарищества. |
| Гостиничный бизнес со спальными местами до 500 кв. м. |
Важно: Местные власти уполномочены определять соответствие ЕНВД коммерческой деятельности, предусмотренной в законе. Если же вид предпринимательства есть в нормативном акте, но не введен в определенном районе страны, то субъект не вправе использовать «вмененку».
Как перейти и сроки
Переход на ЕНВД в 2018 году допустим после подачи в ИФНС заполненной формы заявления в двух экземплярах, а именно:
Указанные шаблоны, как и декларация ЕНВД в 2018 году, предоставляются в отделение по адресу ведения дела.
Для развозной/разносной коммерции, перевозок, транспортной рекламы – бланк ЕНВД в 2018 году сдают по месту учета.
Должно пройти не меньше 5 дней с начала ведения бизнеса для подачи такого заявления.
Если дело ведется в нескольких регионах, то не важно, в какое отделение инспекции подавать уведомление; его достаточно подать в любой офис ведомства в районе ведения бизнеса.
Что платить на «вмененке»
Один налог – это преимущество ЕНВД в 2018 году. Упраздняется НДС, НДФЛ, платежи на имущество (если налоговая база не считается как кадастровая стоимость).
Деятельность на ЕНВД в 2018 году все же подразумевает несколько платежей, а именно: НДФЛ, отчисляемый из зарплат сотрудников, взносы по страховкам (пенсионные, медицинские, социальные). Но их можно вычитать из налога.
Важно: Если недвижимость входит в специальный список, утвержденный властями региона и налог касательно его рассчитывают по кадастру, а не по инвентаризационной стоимости (характерно для ТРЦ и деловых центров), налог на имущество нужно платить.
Условия, и кто не может воспользоваться
По требованиям для ЕНВД в 2018 году изменения отсутствуют.
Итак, помимо наличия определенной деятельности, требуются такие параметры: не более 100 чел. в штате, участие иных организаций не должно превышать 25%, «вмененка» должна быть разрешена там, где ведется предпринимательство.
Совмещение
Не содержит ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли по вопросу совмещения с другими режимами, например с УСН, ОСНО и пр., но нельзя применять сразу две системы по отношению к одному виду предпринимательства.
Величины К1 и К2
Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица фиксирует в исчерпывающем виде, они устанавливаются законодательно. Расчет ЕНДВ в 2018 году осуществляется путем умножения базовой доходности на эти два показателя и на физические параметры в каждом месяце (ст. 349.29 НК). Таким способом рассчитывают налогооблагаемую базу.
Понятие К1
ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли включают и коррекцию посредством дефлятора.
Расчет ЕНДВ в 2018 году включает эту цифру. Она имеет непосредственное влияние на базовую доходность (БД) для конкретной разновидности предпринимательства.
С 2015 г. по 2017-ый К1 не менялся и был равен 1,798. В текущем периоде согласно приказу Минэкономразвития №579 К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868.
Эта цифра неизменная и не зависит от части страны и от вида коммерции.
С возрастанием К1 на 2018 год ЕНДВ возросла и сумма единого платежа.
Несмотря на это, данный вид н/о по-прежнему является весьма выгодным для небольшого предприятия.
При подготовке документов по ЕНВД в 2018 году отображать описываемую величину предписано в стр. 050 в Р. №2.
Для чего нужен К2
Расчет ЕНДВ в 2018 году предыдущее значение использует в роли повышающей константы.
Она неизменная для всей страны и любых видов коммерции, а К2 – это цифра для коррекции БД по ее понижению.
Эти коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица подает по каждому виду предпринимательской деятельности.
К2 по ЕНВД на 2018 год таблица вводит на 12 мес., и его диапазон – от 0,005 до 1.
Если он изменен, то новые цифры применяются только в следующем году.
Одновременно допускается, что если К2 по ЕНВД на 2018 год таблица улучшает для субъекта, то его допустимо учитывать с даты, указанной в соответствующем акте, до конца года.
Полномочиями касательно ведения для ЕНВД в 2018 году изменения К2 наделены муниципальные власти.
Именно по их решению он вводится в конкретной части страны.
Важно: Если коэффициент не претерпел трансформаций до начала года, то он остается таким же и на его протяжении. В реальности К2 редко претерпевает коррекцию и в 2018 г. он остался неизменным.
Специфика К2
Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица может подавать разные для одного города.
Это зависит от разновидности предпринимательства, места его ведения, а также от физпоказателей и ассортимента реализуемого.
ЕНВД для ООО в 2018 году и для ИП обладает особенностями К2: он может иметь отклонения, назначение которых – учитывать конкретные физпоказатели предпринимательства (например, сезонность).
В процессе исчисления эти подзначения перемножаются, а результатом и есть К2.
Если коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица не отображает, то есть, они не установлены, но ЕНФД применяется – тогда ему присваивают показатель 1.
Это является причиной того, что в таких регионах база по «вмененке» находится стабильно на неизменном уровне.
Для К2 по ЕНВД на 2018 год таблица и нормы использования публикуются регулярно на региональных ресурсах ФНС в разделах для данного вида н/о.
Там же есть актуальный бланк ЕНВД в 2018 году и все необходимые цифровые значения на сегодняшний день – плательщики могут легко отследить коррекцию К2 по ЕНВД на 2018 год.
По интересующим субъекта предпринимательства моментам можно также обращаться в консультационные отделы ведомств по налогам.
В декларациях по ЕНВД в 2018 году применяемый К2 отображается в стр. 060 в Р. № 2. Сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНДВ – в конце квартала.
К2 на сегодняшний день
Для К2 по ЕНВД на 2018 год таблица может иметь для каждой территории разные показатели – как уже мы писали выше, это зависит от решений властей на месте, утвержденных в локальных актах.
Вся информация по стране касательно этого вопроса весьма объемная, поэтому здесь мы опишем лишь ее часть по некоторым населенным пунктам
Коды и БД
Исчисление осуществляется посредством данных, которые подает таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года. БД являет собой условный доход на величину физпоказателя. Эти два параметра установлены в законе.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года отображает неизменные константы, корректируемые К1 и К2.
Отобразим ее вместе с кодами предпринимательства для декларации:
Все коды и значения отображены в налоговом кодексе и в подзаконных актах.
Их нужно строго соблюдать, так как в случае ошибки ИФНС не примет декларации и иные документы.
Расчет
Для расчета есть специальные формулы. Можно также воспользоваться и онлайн-калькуляторами.
Для определения, сколько надо заплатить «вмененщику» за квартал есть следующее уравнение:
Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год х физпоказатель х K1 х K2 х 15% х 3.
Цифра 15% – это процент по ЕНВД, 3 – длительность периода в мес.
Коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица, приведенная частично нами выше, содержит по каждому региону, в полном виде она есть на сайте налоговых органов.
Пример исчисления для торговли
Приведем, как пример, типичную совокупность параметров (для ЕНДВ в 2018 году изменения для розничной торговли учтены):
- вид коммерции: стационарная розница с залами;
- площадь точки – 30 кв. м.;
- сотрудников нет, всем делом занимается ИП единолично.
Расчет ЕНДВ в 2018 году по заданным параметрам такой:
- базовая доходность по ЕНВД на 2018 год – 1800 руб. (см. табл.);
- ФП – 30 кв. м.
- К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868. Это стабильная величина;
- К2 по ЕНДВ на 2018 год таблица для города А отображает как 1;
- подставляем величины в уравнение и получаем результат 45392,40;
- страховые взносы составили 7500, делаем их вычет: 45932,40 – 7500 = 37892 руб. 40 коп.
Для рекламы на транспорте
Параметры ситуации:
- наружные площади транспорта, количеством 3 шт. Эта цифра и будет физпоказателем;
- базовая доходность по ЕНВД на 2018 год является константой – 10 000 руб. (см. таб. выше);
- К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868;
- К2. Власти на местах вправе дифференцировать разную рекламу, размещаемую на транспорте, в зависимости от его габаритов и иных параметров, поэтому коэффициенты по ЕНВД на 2018 год таблица может содержать разные для каждого региона. В нашей ситуации реклама коммерческая и имеет значение 1.
Расчет ЕНДВ в 2018 году по данной совокупности параметров: 10 000 х 3 х 1,868 х 3 х 15% = 25218.
Для грузоперевозок
Налог ЕНВД в 2018 году ИП или организация, занимающаяся грузоперевозками, исчисляет таким же образом, как указано выше.
В формулу подставляются значения, которые мы указали и базовая доходность по ЕНВД на 2018 год.
Важно: Базовая доходность по ЕНВД на 2018 год могут меняться каждый год, поэтому крайне желательно уточнять их. Это можно сделать, зайдя на сайты налоговых ведомств и выбрав соответствующий регион проведения коммерческой деятельности.
Рассмотрим пример, когда деятельность на ЕНВД в 2018 году заключается в предоставлении услуг по грузовым перевозкам посредством трех единиц транспорта.
Таблица базовой доходности ЕНВД 2018 года показывает значение в 6000 руб., физпоказатель – 3, то есть, столько, сколько техники в наличии, при этом ее марка и габариты не имеют значения. К1 на 2018 год ЕНДВ – 1,868 и К2 в нашем регионе – 1.
Подставляем все величины в уравнение: 6000х4 х 1,686 х 3 х 15% = 20174 руб.40 коп.
Важно: Во всех случаях, если индивидуальный предприниматель выплачивал взносы по страховке за себя и своих сотрудников, их можно вычесть из налога по ЕНВД.
Для бытовых услуг
Деятельность на ЕНВД в 2018 году по бытовым услугам – группа коммерции, занимающая весьма значительную часть на рынке и особо популярная для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей.
Она включает в себя мастерские по ремонту, гарантийные центры, парикмахерские, специалистов по сантехнике и подобное.
Деятельность на ЕНВД в 2018 году для таких предпринимателей выгодна, так как не подразумевает ведения сложной отчетности и в то же время имеет сниженные ставки.
Рассмотрим параметры для мастерской по выполнению бытовых работ:
- БД равна 7500 руб. Напоминаем эта величина стабильная;
- ФП для всевозможных ателье, обувных, технических мастерских равно количеству работников. Если их 5 то и значение равно этой цифре. В нашем случае гражданин сам занимается всем делом, поэтому значение – 1;
- К1 – постоянный параметр, этот дефлятор мы описали выше в статье, он равен 1,868;
- К2. Эту цифру можно узнать на сайте администрации или местных органов самоуправления, где предприниматель ведет свой бизнес. Допустим, что для нашего города она равна 0,8.
- подставляем все значения в уравнение: 7500 х 1 х 1, 868 х 0,8 х 15% = 1681,2. Умножаем результат на количество месяцев в квартале и получаем окончательную цифру 5043,6 руб.
Как можно уменьшить
Для ЕНДВ в 2018 году изменения для розничной торговли минимальные, поэтому как прежде, его можно откорректировать, воспользовавшись несколькими приемами:
- налог ЕНВД в 2018 году ИП напрямую зависит от физпоказателей – количества персонала, от площадей, единиц транспорта, – поэтому при их сокращении уменьшится и она. Одним из методов касательно торговых площадей является перевод некоторой их части в подсобные помещения;
- совмещение с «упрощенкой»;
- ЕНВД для ООО в 2018 году можно понизить, если подать документы о том, что некоторое время коммерческая деятельность не осуществлялась;
- вычет страховки уплаченной за себя и за сотрудников, но не больше чем половины от суммы пошлины. Налог ЕНВД в 2018 году ИП таким способом может откорректировать, только если он внесен до подачи декларации;
- если устанавливалась онлайн-касса, то платеж можно снизить на ее стоимость, но до 18 000 руб.
Сроки и порядок уплаты
Налог ЕНВД в 2018 году ИП выплачивает ежеквартально. Средства должны быть внесены на бюджетный счет до истечения 25 дней по завершении квартала.
Платеж делают по месту коммерции или учета для развозной/разносной торговли, перевозок, размещения транспортной рекламы
Отчеты
Декларация ЕНВД в 2018 году подается за 3 мес., поэтому сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД подразумевают их подготовку ежеквартально на протяжении 20-дневного периода с момента его завершения.
Если крайняя дата попадает на выходные или праздничные дни, то она переносится на первый рабочий день после них.
Какая документация ведется
Субъекты на ЕНВД в 2018 году пользуются послаблениями, одним из которых является упрощенная отчетность.
Ее вести, как и бухгалтерский учет, не обязательно, но это не значит, что упраздняются полностью инструменты контроля и фиксации.
Они дают возможность отслеживать изменения в предприятии соответствующими органами.
«Вмененщики» ведут следующую документацию:
- учетность физпоказателей;
- налоговую декларацию (сроки сдачи отчетности в 2018 году ЕНВД ежеквартальные);
- как правило, ведут также бухгалтерский баланс, отчеты по работникам;
- дисциплину по кассе.
Важно: В 2018 году те предприятия, которые осуществляют расчеты с клиентами, как наличными, так и электронными деньгами обязаны установить и зарегистрировать онлайн-кассы.
Правила по кассовым аппаратам
ЕНВД в 2018 году изменения касательно касс имеет следующие.
Для того чтобы воспользоваться льготой по вычету их стоимости, ИП нужно зарегистрировать ККМ с 01.02.2017-го до 01.07.2019-го.
Если это общепит или торговля в розницу, то аппарат должен быть зарегистрирован с 01.02.2017-го по 01.07.2018-го.
Налог ЕНВД в 2018 году ИП может уменьшать на эти суммы при исчислении за 2018-2019 годы, но не ранее года взятия кассы на учет.
Когда утрачивается право
Право на ЕНВД в 2018 году исчезает, если субъект перестает отвечать указанным в законе параметрам, а именно: если численность сотрудников стала больше 100 чел., используются договоры доверительного управления, при возрастании доли иных организаций (свыше 25%).
А также, если меняется деятельность и ее нет в списке как такой, для которой предусмотрено это право.
ЕНВД в 2018 году изменения для розничной торговли по этим параметрам не претерпел.
После утраты права бизнесмен может закрыть свое дело или сразу же перейти на иную систему налогообложения, выбрав ее среди доступных по его параметрам, например на УСН и подав соответствующие документы в налоговые ведомства.
Как снять с учета
Если вмененная деятельность по ЕНВД для ООО в 2018 году прекращена, то плательщик на протяжении 5 дней после ее завершения должен подать в налоговые ведомства бланк ЕНВД в 2018 году по форме №3 (организации). То же касается ИП (форма №4).
Правила подачи стандартные: по месту регистрации или по месту учета для развозной торговли, перевозок.
Плательщик снимается с облика на протяжении 5-дневного периода с момента сдачи в инспекцию уведомления.
Следует отметить, что все действия можно осуществить посредством МФЦ, заявки также можно подавать через сайт госуслуг.
В этих случаях нужно учесть время, которое необходимо для передачи информации ФНС, поэтому срок может увеличиться на несколько дней.
Важно: Сменить ЕНВД на другой режим можно только с начала следующего года, кроме ситуаций, когда прекращается «вмененное» предпринимательство, ликвидируется ИП или организация, а также когда условия не подходят под требования для этого вида налогообложения.
Единый налог на вмененную деятельность идеально подходит для малого бизнеса.
Его плюсы: несложная отчетность, сумма ЕНВД в 2018 году стабильная и есть возможность вычитать из нее взносы по страховке.
Его планируется упразднить и изъять из системы н/о, но пока это не сделано.
По ЕНВД в 2018 году изменения и новости для розничной торговли обнадеживающие – действие этого режима продлено до 2021 года.
Как рассчитать ЕНВД. Расчет суммы налога на ЕНВД
Как рассчитать ЕНВД. Расчет суммы налога на ЕНВД
ЕНВД в 2018 году: Пошаговая инструкция и примеры расчета
