КБК УСН «Доходы минус расходы» обеспечивает направление платежа в соответствующую статью бюджета.
Данные на 2017 год не изменились по сравнению с предыдущим годом. Актуальные коды можно найти на официальном сайте налоговой службы, в нормативных документах и справочниках.
Содержание этой статьи:
Чтобы налоговый взнос поступил в соответствующую статью бюджета, важно, чтобы был верно указан КБК УСН «Доходы минус расходы». В 2017 году значения этого классификатора для субъектов, зарегистрированных как ИП и ООО не изменились по сравнению с прошлым годом.
КБК УСН отличается в зависимости от налоговой базы – доходы или доходы минус расходы – и предназначения платежа – налоговый взнос, штраф или пени.
Что представляет собой КБК и зачем используется
КБК (код бюджетной классификации) представляет собой комбинацию цифр, которая указывает на предназначение поступившего в ИФНС платежа.
На основании этого номера средства, внесенные индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, направляются в соответствующую статью бюджета.
Присвоение КБК УСН упрощает контроль поступлений и планирование средств.
Код состоит из 20 цифр, которые в группе или в отдельности передают информацию о предназначении платежа.
- Начальные три цифры представляют собой код органа.
- Следующая цифра указывает на группу перевода – платеж по налогам, безвозмездное перечисление и другие.
- Затем третьи две цифры обозначают код налога – на прибыль, на имущество и прочие.
- По идущим далее пяти цифрам определяют статью и подстатью платежа.
- После две цифры обозначают, куда уплачена сумма – в региональный, федеральный бюджет или в пользу ФСС или ПФР.
- Следующие четыре цифры указывают на предназначение платежа – налоговый взнос, выплата штрафа или пени.
- Заключительные три цифры определяют вид перевода – налоговый, от собственности и прочее.
Эти показатели разбивают на 4 блока:
- блок администратора (цифры кода 1-3);
- блок дохода (цифры 4-13);
- программный (цифры 14-17);
- классифицирующий (цифры 18-20).
Нужно ежегодно проверять актуальность кодов, так как они могут быть изменены. Указание неправильного номера приводит к тому, что поступивший в ИФНС налог не отобразится.
Это влечет за собой санкции в виде пени и штрафов.
Важно: если при заполнении документов КБК УСН был указан неверно, потребуется отправить письмо в налоговую службу с просьбой перевести средства. Если сумма не была зачислена, платеж повторяют.
Где найти нужный КБК
Запомнить все требуемые коды бюджетной классификации вряд ли возможно.
Чтобы облегчить заполнение документов при внесении платежей, предусмотрены специальные справочники. Информация в них ежегодно обновляется в соответствии с законодательными поправками.
Такой справочник КБК имеется у каждого бухгалтера. Прежде чем заполнять бланки, сверяются с указанными там значениями для режима «Доходы минус расходы».
Если же справочника под рукой не оказалось, но есть доступ в интернет, стоит зайти на официальный сайт налоговой службы www.nalog.ru. Там отображена полная и актуальная информация на 2017 год.
КБК УСН потребуется указывать на платежных поручениях при перечислении ежеквартальных авансовых выплат и переводов в Пенсионный фонд. Чтобы сумма, уплаченная в ИФНС, поступила по назначению, код должен быть вписан верно.
В чем особенности исчисления и уплаты налогов по УСН
Ставка по режиму «Доходы минус расходы» составляет 15%. В регионах ее размер может колебаться в пределах 5-15%, что связано с применением дифференцированных налоговых ставок.
Для правильного определения налоговой базы и исчисления налогового взноса, ведется книга учета приходных и расходных операций. Ее можно вести вручную или в электронном виде.
Основную трудность для бухгалтера ООО или ИП, работающих по режиму «Доходы минус расходы», составляет признание правомерности затрат.
Это нужно для правильного определения налоговой базы. В случае ее занижения, будет начислен дополнительный взнос и введены штрафы.
Важно: в случае, когда предприятие несет убыток по результатам прошедшего налогового квартала, налоговая база в текущем налоговом периоде может быть уменьшена на сумму этого убытка.
Денежные поступления рассчитываются по кассовому методу: после зачисления средств на расчетный счет или в кассу ООО или ИП они могут указываться в статье доходов.
Что касается расходов, перед их внесением нужно доказать их экономическую обоснованность.
Для отнесения потраченной суммы к статье расходов, должны быть соблюдены два условия.
- Затраты должны быть подтверждены документально. К статье расходов относят суммы по заключенным договорам и авансовым отчетам. Документ для оплаты заполняют в соответствии с требованиями законодательства и правилами компании.
- Расходами можно считать только суммы, выплаченные для извлечения прибыли. Кроме того, если предприятием оплачен товар, его стоимость можно учесть уже после его доставки на склад.
Важно: средства, потраченные на рекламу, признаются расходами только в объеме, не превышающем 1% от суммы денежных поступлений.
В какой срок осуществляются выплаты
На основании статей 346.19 и 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН «Доходы минус расходы» перечисляются до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Что касается уплаты единого налога по данным за прошедший год, здесь сроки различаются:
- для ИП – до 30 апреля года, идущего за отчетным;
- для ООО – до 31 марта.
Когда предприятие перестает работать по УСН «Доходы минус расходы» ранее конца календарного года (на данный момент 2017), налоговый взнос переводится в сроки, определенные для неполного периода.
Когда дата платежа выпадает на нерабочий день, сумма вносится в ближайший к этой дате рабочий день. Такой порядок определяется пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ.
В чем разница в платежах по УСН
КБК УСН отличается для единого взноса по режиму «Доходы минус расходы» и при уплате минимального налога. Последний начисляется в следующих двух случаях:
- налог на разницу между поступлениями и расходами оказался меньше минимального платежа;
- по результатам года расходы предприятия превысили его доходы.
Сроки, в которые нужно выплатить минимальный налог без начисления пени, не отличаются от сроков выплаты единого. Налоговый период также составляет календарный год, сейчас – 2016-й.
Если предприятие ликвидировано или больше не применяет режим УСН «Доходы минус расходы», этот период считается с начала года до даты ликвидации или до дня применения льготного режима.
Если организация перешла на другую налоговую схему, минимальный налог будет начислен по результатам предыдущего отчетного периода.
Важно: размер минимального налога – 1% от объема денежных поступлений.
Какой указывать КБК УСН при заполнении документации в 2017 году
В процессе оформления платежных поручений, КБК УСН вписывается на основании данных, представленных в приказе Минфина от 1 июля 2013 г. № 65н (редакция от 25 декабря 2015 г. № 215н).
Для единого налога по режиму «Доходы минус расходы» и для минимального налога вносятся разные коды. Отдельные КБК УСН имеют пени и штрафы.
Важно: авансовые платежи вносятся по режиму «Доходы минус расходы». Однако если в конце 2016 года уровень доходов попадает под минимальный налог, следует выплатить его, но из суммы вычитаются внесенные авансовые платежи.
Важно правильно вписывать КБК УСН при оформлении документации для ИФНС. Тогда внесенная сумма поступит по назначению.
Точную информацию по кодам для 2016 года можно получить из нормативных документов или на сайте налоговой службы.
КБК 2015 года НОВЫЕ коды классификации доходов бюджетов РФ
КБК 2015 года НОВЫЕ коды классификации доходов бюджетов РФ
КБК для режима УСН «Доходы минус расходы» – данные на 2017 год
