КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году остались без изменений в сравнении с прошлым годом.
Важно правильно вводить коды классификации в платежные документы, чтобы налоговый взнос поступил по назначению в отведенный для этого срок.
Содержание этой статьи:
Чтобы платеж в налоговую службу был своевременно перечислен, важно правильно указывать КБК НДФЛ 2017 за сотрудников.
В противном случае, у плательщика возникает задолженность, к сумме добавят пени.
За неуплату налога назначаются штрафные 20% от размера взноса.
Поэтому КБК в платежных документах следует проверить перед сдачей бумаг. Начнем по порядку – разберемся, что стоит за этим кодом.
Какую информацию отражает КБК
За аббревиатурой КБК кроется код бюджетной классификации.
Он содержит в себе 20 цифр, которые передают информацию о предназначении платежа.
Каждый образец платежного документа содержит свой КБК. Если он не указан, либо введен неверно, перечисления просто не поступят по назначению.
20 цифр, входящих в код, разбивают на следующие категории:
- Первые три цифры указывают на администратора начисления. Если требуется КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году, таковым выступает налоговая служба. Для нее предусмотрен код 182.
- Следующие 10 цифр (с 4 по 13) содержат сведения о виде доходов. Вернемся к ситуации с НДФЛ. Здесь подходит группа с кодом 100 (налоговые и неналоговые доходы), далее обозначается подгруппа. Для НДФЛ ставится 101 (налоги на прибыль, доходы).
- Идущие далее 4 цифры указывают на подвид доходов. Код 1000 предусмотрен для платежа, 2000 – для пени и процентов, 3000 – для штрафных взносов.
- В конце 3 цифры представляют собой код классификатора государственных доходов. В случае с налоговыми доходами ставится код 101.
Некоторые коды (в частности, по страховкам) были видоизменены в соответствии с приказом Минфина № 230н от 07.12.2016 года.
При этом, КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году эти корректировки не затронули. Неизменными остались и коды для ИП.
Какой КБК следует вводить в 2017 году
Обновленные коды установлены приказом Минфина № 65н от 01.07.2013 года.
В этот документ периодически вносились дополнения. На КБК по НФДЛ с доходов сотрудников в 2017 году изменения не повлияли.
Итак, поехали – коды на 2017 год:
Налогоплательщики допускают большую ошибку, когда не уделяют времени проверке КБК.
Если код указан неправильно, то и платеж не поступит по назначению.
Тогда появляется задолженность, а в связи с несвоевременной уплатой начислят пени.
Важно: заполняя по образцу платежный документ, нужно проверять правильность введенного кода.
Что делать, если введен неверный КБК? Если такая ситуация все-таки сложилась, нужно предоставить в налоговую службу заявление с просьбой уточнить данные в платежном документе.
Подготовить его можно в свободной форме. В заявлении следует указать точный код.
Если обнаружится, что налог был перечислен своевременно, пени могут обнулить.
В каких случаях используются другие коды
Иные коды используются резидентами РФ, самостоятельно подающими налоговую декларацию (например, при продаже квартиры), предпринимателями, нотариусами, адвокатами, иностранными гражданами, работающими по патенту.
Перечислим данные КБК.
Для адвокатов, нотариусов и ИП, самостоятельно ведущих деятельность, коды имеют следующий вид:
Образец платежного бланка для резидентов РФ, самостоятельно подающих декларацию, содержит в поле КБК следующие комбинации:
Отдельный КБК предусмотрен для иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность на основе патента. Он будет иметь вид 182 1 01 02040 01 1000 110.
Как можно вернуть НДФЛ
При необходимости, уплаченный НДФЛ можно вернуть. Для этого потребуется написать соответствующее заявление в налоговую службу.
Важные моменты:
- Для документа предусмотрена специальная форма (приложение №8 к приказу ФНС № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015).
- При использовании имущественного вычета при приобретении жилья указывается код 182 1 01 02010 01 1000 110.
При оформлении имущественного вычета вводится тот же КБК, что и в первом разделе бланка 3-НДФЛ.
В какие сроки перечисляется НДФЛ
Налоговые агенты заполняют образец платежного документа и перечисляют взносы в установленный законом срок.
НДФЛ, удержанный с заработной платы, следует уплатить не позднее дня, идущего за датой перечисления суммы сотруднику.
Касательно отпускных, действует другое правило.
Здесь налог следует перечислить не позднее конца месяца, в котором были произведены выплаты сотрудникам.
Представим ситуацию, когда работник берет отпуск в марте 2017 года, с 13 по 26 число.
Отпускные он получает 6 марта, по вышеуказанному правилу крайняя дата перечисления НДФЛ – 31 марта.
Важно: в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК, НДФЛ удерживают строго во время фактической выплаты суммы сотруднику.
Обратим внимание на образец платежного документа. КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году вводится в поле 104.
Там же отражается код на перечисление пени.
КБК по НДФЛ с доходов работников вводят при заполнении формы 3-НДФЛ.
Для оформления справки 2-НДФЛ этот код не потребуется. Там достаточно кодов, указывающих на вид доходов и вычетов.
Возникающие сложности – код налогового периода
Образец платежного поручения содержит поле 107, где нужно указать код налогового периода.
В инструкциях по заполнению платежек не содержится прямого ответа на поставленный вопрос. Что именно нужно ставить в этом поле?
На основании письма ФНС № БС-3-11/4028@ от 1 сентября 2016 года, сюда следует вводить код месяца.
В большинстве случаев это поле не предусмотрено для конкретной даты получения дохода.
Исключение составляют те ситуации, когда в законодательном порядке установлено несколько точных сроков с определенными датами для платежа.
Приведем несколько примеров.
- При перечислении НДФЛ нужно посмотреть, когда по налоговому законодательству этот платеж будет признан. Скажем, для заработной платы это заключительный день месяца, в котором средства были получены. Тогда для НДФЛ с заработной платы за март нужно поставить код именно этого месяца, даже если средства выдаются на руки в апреле.
- Что касается отпускных, налоговая признает выплату в день ее перечисления. Поэтому в данном случае в поле 107 следует поставить код месяца, в котором средства были переданы сотруднику.
- То же правило распространяется и на больничный, в расчет которого были внесены изменения. Выплата признается налоговой службой в день ее осуществления. А значит и проставить в платежном поручении нужно код месяца, в котором сумма была выдана на руки, даже если больничный листок сотрудник принес в другом месяце.
Еще один вопрос, возникающий в связи с этим – как задокументировать платежи по налогам, перечисляемым в один день?
Здесь все зависит от того, к какому месяцу относятся эти доходы.
Если выплаты за отпуск и по листку нетрудоспособности пришлись на один месяц, достаточно заполнить одно платежное поручение.
Однако если в один день нужно перечислить НДФЛ по доходам, относящимся к разным месяцам, следует заполнить две отдельные платежки.
Как рассчитывается НДФЛ
Разберемся со следующим вопросом: какие образом рассчитывается НДФЛ?
Для расчетов используется простая формула: от месячного дохода сотрудника отнимают налоговый вычет, получившуюся разницу умножают на 0,13.
Начиная с 2015 года дивиденды, которые перечисляются организациями, также облагаются 13-процентным налогом.
Ставка по НДФЛ для иностранных работников выше – она составляет 30%.
Правильно заполненный образец платежного поручения содержит соответствующий КБК.
Оплата осуществляется в инспекции, в которой ИП или юридическое лицо состоит на учете.
Чтобы узнать реквизиты своего отделения, нужно зайти на сайт налоговой службы и перейти по ссылке «Определение реквизитов ИФНС».
Важно: НДФЛ удерживается с выплат сотрудникам вне зависимости от того, по какому типу договора они работают: по трудовому или гражданско-правовому.
Напомним, что по налоговому законодательству взнос по НДФЛ с доходов сотрудников удерживается во время фактической выплаты.
Перечислять его в налоговую службу следует не позднее дня, идущего за днем выдачи средств на руки. С аванса НДФЛ не платится.
Налог с отпускных и больничных переводится не позднее заключительного дня месяца, к которому они относятся.
Как начисляются штрафы по НДФЛ
При заполнении платежек, важно указывать корректный КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году.
От этого зависит, поступит ли платеж от ИП или организации в установленные законом сроки.
В случае просрочки предоставления отчетности или платежа, налогоплательщику назначается штраф. Суммы выглядят следующим образом:
- Просрочка уплаты НДФЛ – 20% от суммы взноса.
- Указание неверных сведений в отчетности – 500 рублей за один документ.
- Просрочка предоставления бланка по форме 6-НДФЛ – 1000 рублей на каждый месяц.
- Просрочка предоставления справки по форме 2-НДФЛ – 200 рублей.
Важно: на основании статьи 217 НК, от НДФЛ освобожден ряд выплат, в том числе материальная помощь в размере до 4000 рублей, компенсации, пособия по беременности.
Стоит учесть, что, если отчет по форме 6-НДФЛ не предоставлен в течение 10 дней после истечения срока, операции по банковским счетам и электронные переводы могут быть приостановлены налоговой службой.
Подробнее о видах отчетности по НДФЛ
Каждому работодателю (это относится в равной мере к ИП и к организациям) нужно своевременно предоставлять отчетность.
Рассмотрим 2 бланка – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.
- Ежеквартально работодатель должен предоставлять бланк по форме 6-НДФЛ. Это правило закреплено законом №113-ФЗ от 02.05.2015 года. Заполненный документ предоставляется в срок до последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом.
- Ежегодно по каждому работнику составляется справка 2-НДФЛ. С 8 декабря 2015 года действует ее обновленная форма, установленная приказом ФНС № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 года. Крайний срок предоставления справки в общих случаях – до 1 апреля. Если вычесть НДФЛ невозможно, бланк предоставляется до 1 марта. К справке следует приложить Реестр сведений о доходах физических лиц в двух экземплярах.
Документ по форме 2-НДФЛ можно подать как лично, так и по электронной связи.
Распечатанный документ может предоставить работодатель, в штате которого числится менее 25 сотрудников (для расчета среднесписочной численности предусмотрена инструкция).
Его можно непосредственно принести в налоговую инспекцию. Возможна и отправка заказным письмом.
Важно: при личном визите в налоговую, у сотрудника необходимо получить протокол, подтверждающий принятие документа. Один экземпляр остается в инспекции, второй выдается на руки заявителю.
При количестве сотрудников от 25 человек справка 2-НДФЛ предоставляется в электронном виде.
Ее можно принести в инспекцию на съемном носителе либо отправить по интернету.
Если взять последнее, в течение суток налоговая служба должна уведомить заявителя о принятии документа. Протокол направляется в течение 10 дней.
Для чего заполняется регистр учета
Регистр налогового учета оформляется для каждого сотрудника.
Это распространяется в равной мере на тех, кто работает по трудовому договору и на тех, кто зарегистрирован на основе гражданско-правового соглашения.
Налоговый регистр содержит следующие сведения:
- доходы, полученные в течение года физическим лицом;
- размер налоговых вычетов;
- сумма взносов по НДФЛ.
Хотя для регистра не установлен единый образец, Налоговый кодекс определяет ряд требований к его содержанию. Перечислим основные:
- Личные данные налогоплательщика (к таковым относятся ФИО, ИНН, реквизиты паспорта).
- Код полученных доходов.
- Налоговые вычеты и их размер.
- Общая сумма дохода с датой их получения.
- Статус (является ли налогоплательщик резидентом РФ).
- Дата удержания и перечисления взноса по НДФЛ, номер платежного поручения.
Информация из регистра используется для оформления справки по форме 2-НДФЛ.
Подводим итог: где узнать КБК
Резюмируя вышесказанное, отметим: налоговое законодательство обязывает граждан (в том числе ИП и юридические лица) уплачивать НДФЛ.
Однако, чтобы платеж прошел своевременно, следует точно ввести реквизиты, в том числе КБК. В таком случае взнос поступит по назначению.
Неточное указание кода приводит к тому, что вид платежа идентифицируется неправильно.
Хотя средства уже перечислены, налогоплательщик остается должником.
Если ошибка была обнаружена после подачи документов, можно представить в налоговую службу заявление с уточненными сведениями.
Тогда не будут начисляться пени из-за просрочки.
Где можно узнать КБК по НДФЛ с доходов сотрудников в 2017 году?
Они были указаны в списках и таблицах выше. Также получить актуальные коды классификации можно из специальных справочников.
Есть и другой вариант. За консультацией можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию.
Сотрудники помогут разобраться с изменениями в законодательстве и найти актуальный код классификации.
Заметим, что КБК остаются преимущественно неизменными. Нужно проверить все цифры перед оформлением бланка.
Также стоит внимательно ознакомиться с представленными образцами платежного поручения, чтобы заполнить форму без ошибок.
Тогда уплаченная сумма будет перечислена в срок и по назначению.
КБК 2015 года НОВЫЕ коды классификации доходов бюджетов РФ
КБК 2015 года НОВЫЕ коды классификации доходов бюджетов РФ
КБК НДФЛ за сотрудников в 2017 году – Самые актуальные данные по отчетности
