Будущим вкладчикам в депозиты всегда интересно, какой налог на вклады физических лиц в банках.
Содержание этой статьи:
При внесении средств на банковский счет мало кто задумывается о таком понятии, как налог на вклады. Мы ориентируемся, прежде всего, на сумму, период и стоимость продукта.
И это вполне объяснимо, так как перечисление данного налога относится к компетенции самого кредитного учреждения. К тому же, далеко не все депозиты граждан облагаются налогом.
В данной статье мы подробно рассмотрим основные моменты налогообложения вкладов физических лиц.
Законодательное регулирование налогообложения физических лиц
Согласно п.2 статьи 214 Налогового Кодекса РФ, облагаться налогом будут следующие вклады физических лиц:
- Депозиты в национальной валюте РФ — рублях, проценты по которому на 5 единиц больше ставки рефинансирования, установленной на конкретный момент времени Центральным банком.
- Банковские продукты в иностранной валюте с доходностью от 9% годовых.
Важно! В декабре 2014 года был принят новый законодательный акт, согласно которому перестало осуществляться обложение налогом вкладов физических лиц с доходностью до действующей ставки рефинансирования и 10 процентных пунктов. Новый документ полностью освободил от уплаты налогов собственников депозитов, проценты по которым не превышают отметки в 18,25% годовых.
Таким образом, отдать часть своей прибыли по банковскому вкладу придется только в том случае, если доход по нему будет превышать предельно допустимые значения. Итак, какие же проценты от общей суммы вложения будут удержаны?
Для граждан Российской Федерации величина налога на банковские вклады составляет 35%. С той же суммой придется распрощаться и всем нерезидентам нашей страны, находящимся в России на протяжении не менее чем 183 дней.
Процесс налогообложения процентных вкладов: основные моменты
Давайте рассмотрим, как осуществляется обложение налогом депозитов физических лиц. С наступлением начала отчетного периода, кредитная организация начинает производить учет прибыли по вкладам всех своих клиентов.
В территориальный отдел налоговой службы передается пакет справок, содержащих информацию по каждому вкладчику – что подлежит налогообложению и в каком объеме. Если человек освобожден от уплаты рассматриваемого нами налога, то справка на него не заводится.
Важно! Любое банковское учреждение в обязательном порядке соблюдает банковскую тайну и не разглашает перед сотрудниками налоговых органов величину депозитов своих клиентов. В справке отмечается лишь величина прибыли по итогам отчетного периода, попадающая под обложение налогом.
При необходимости, в банке можно заказать справку по унифицированной форме с прописанной в ней базой налогообложения и объема произведенных отчислений в пользу государства.
Примеры начисления налога на депозит
Приведем три простых примера. Первый клиент имеет в банке депозит на сумму 800 тыс. рублей с доходностью 20% годовых. Период действия банковского продукта составляет полгода. Все начисленные проценты выплачиваются только по истечении указанного срока.
Второй гражданин открыл в нашем банке валютный счет в размере 200 тыс. долларов США. По истечении одного календарного года с момента внесения денежных средств ему будут выплачены проценты по вкладу в размере 9,2%.
Третий вкладчик решил внести на свой рублевый счет в банке 600 тыс. рублей с доходностью 14% годовых. Свою прибыль, как и в двух вышеуказанных случаях он получит по окончании периода действия банковского продукта – одного календарного года.
Введение льготы на вклады физических лиц позволило последнему из клиентов кредитного учреждения не перечислять в пользу государства в виде налога ни единой копейки. В первом же случае банк от имени гражданина обязан будет отдать 1,75 п.п., во втором – 0,2 п.п.
Перейдем к расчету суммы налога. Ставка налога на депозиты, как уже говорилось ранее, в настоящее время составляет 35%:
- Клиент №1: 800 тыс. рублей сначала умножаем на 1,75 п.п., затем на период действия банковского продукта – 182 дня. Полученную величину делим 365 и умножаем на 100. В итоге у нас получается – 6981 руб. Для расчета налога данную величину необходимо умножить на 35% — 2 443 руб.
- Клиент №2: аналогичным образом – 0,2 умножаем на 365 (общее количество дней в году) и делим на произведение 365 и 100. Выходит, сумма в 400 долларов. Здесь мы также умножаем на 35% и дополнительно на курс иностранной валюты, к примеру, 66 рублей – 9 240 руб.
Важно! Вне зависимости от того, в какой валюте открыт счет, расчет суммы налога должен осуществляться строго в национальной валюте Российской Федерации – рублях.
Случаи налогообложения процентных доходов
Самым простым вариантом выплаты процентов по депозиту является исчисление дохода по истечении периода действия банковского продукта без капитализации.
Однако нередко люди предпочитают открывать счета на определенный срок с регулярным начислением процентов. В этом случае кредитная организация обязана делать отчисления в налоговые органы согласно графику начисления прибыли по вкладу.
Одним из самых сложных случаев является расторжение клиентом договора с банком до окончания периода его действия.
При этом осуществляется перерасчет, как правило, на менее выгодных для вкладчика условиях (до 1%). В таких случаях НДФЛ не подлежит уплате ни при каких обстоятельствах, даже если ранее производилось начисление налога.
Важно! Если вы решили расторгнуть договор с банком, а на этом момент отчисления в налоговую инспекцию уже произошли, вы имеете полное право вернуть свои средства. Для этого необходимо предоставить письменное заявление в отдел ФНС.
Не стоит также забывать, что под обложение налогом попадают и банковские продукты в драгоценных металлах. В данном случае ставка составляет 13%.
Контуры. Налог на проценты по вкладам — интервью представителя Нацбанка и налоговой
Контуры. Налог на проценты по вкладам - интервью представителя Нацбанка и налоговой
Какой налог на вклады физических лиц в банках?
