Menu

+7 (499) 350-44-81

Москва и обл.

+7 (812) 309-68-19

Санкт-Петербург
Exact matches only
Search in title
Search in content
Search in posts
Search in pages
Filter by Categories
Банки
Банкротство
Бизнеса с нуля
Бухгалтерия
Вклады
Выплаты
Договоры
Документы
Документы
Журналы
Закон
Заявления
ИП
Крединые карты
Кредит
Ликвидация
Налоги
ООО
Организация
Партнерские материалы
Персонал
Печать
Правовые вопросы
Расчетный счет
Регистрация
Регистрация ИП
Регистрация ООО
Рефинансирование
Торговая Марка
Трудоустройство
Увольнение
Управление
ФизЛица
Финансы

Подоходный налог: Подробный анализ и ставка в 2017 году

07.06.2016

Подоходный налог с зарплаты, или как его еще называют НДФЛ – основной налог, который взымается с заработной платы работников и перечисляется в федеральный бюджет.

Главным фактором для определения размера данного платежа является место работы физического лица. Суть подоходного налога заключается в том, что вы уплачиваете определенный процент из своей зарплаты в государственный кошелек.

Если человек находится на территории РФ 183 и более календарных дней, то ставка НДФЛ для него составляет 13 процентов. Стоит учесть, что данный платеж не зависит от факторов касательно гражданства плательщика.

Содержание

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 350-44-81 (Москва)

+7 (812) 309-68-19 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 Доб. 848 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Расчет подоходного налога с зарплаты

Чтобы рассчитать подоходный налог с физических лиц, необходимо выполнить следующее:

  1. Начисляются необходимые выплаты человека: зарплата, премия, доп. коэффициенты.
  2. Производится анализ на наличие вычетов и льгот.
  3. Определяется ставка налога.
  4. Производится расчет.

Подоходный налог в 2016 году

Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, во время вычисления не берутся в учет следующие выплаты:

  • Государственные пособия, выплаты и компенсации, которые выплачиваются гражданину в соответствии законодательству РФ;
  • Пенсии (по старости, социальные, за выслугу лет);
  • Вознаграждения за оказанную медицинскую помощь, к примеру, донорам;
  • Алименты;
  • Гранты, направленные на развитие научной и культурной сферы государства;
  • Единовременные выплаты согласно Налоговому кодексу;
  • Стипендии;
  • Доход, который получается из хозяйственной деятельности, ресурсы из которого брались исключительно из личных средств налогоплательщика;
  • Наследство;
  • Акционерные выплаты (дивиденды, облагаются определенным налогом);
  • Призы за спортивные достижения;
  • Благотворительная помощь;
  • Доходы, получаемые в рамках прохождения военной службы.

С полным перечнем исключений на налогообложение доходов вы сможете ознакомиться в полной версии документа НК РФ ст. 217.

Процентные ставки

В РФ налогоплательщики делятся на два вида:

  1. Резиденты – люди, не являющиеся гражданами страны, но которые находятся на ее территории на протяжении 183 дней и более за последний год.
  2. Нерезиденты – иностранные граждане, которые прибыли на территорию РФ и находятся на ней менее 183 дней за последний год.

Эти сведения учитываются во время расчета процентной ставки для выплаты НДФЛ.

В расчетах подоходного налога необходимо учитывать процентную ставку, которая может быть следующей:

  • 13% — стандартная ставка, применимая к большинству налогоплательщиков. К этой категории также относят лиц, не являющиеся гражданами РФ, но которые осуществляют свою деятельность на территории государства согласно патенту.
  • 9% — ставка, распространяемая на следующие ситуации: Доход выплачивается гражданину в виде дивидендов. Если облигации с ипотечным покрытием (не стоит путать с евробондами) были выпущены до 2006 года, а теперь физическое лицо получает начисления с этих ценных бумаг. Доход от ипотечного покрытия, который, как во втором случае, должен быть выпущен до 2006 года.
  • 15% — выплаты нерезидентов.
  • 35% — самая высокая ставка, применимая в следующих вариантах: Если гражданин получил выигрышную сумму, превышающую 4 тыс. руб. Физ. лицо получает выплаты процентов из депозитных договоров. В таком случае, размер дохода должен быть выше на 5%, чем сама ставка.

Важно: если нерезидент пробыл на территории РФ уже 183 дня и более, тогда система расчета для него составляет лишь 13%, если не предусмотрены иные условия для выплаты.

Возврат подоходного налога

Физические лица могут уплачивать подоходный налог в меньшей сумме, если предусмотрены вычеты, коих бывает три вида:

  1. Стандартные – родителям несовершенных детей или детей, являющиеся учениками (до 24г.)
  2. Социальные – на обучение, лечение, пенсию.
  3. Имущественные – продажа транспортного средства или недвижимости, ее части.

Согласно НК РФ, ст. 218, налогоплательщик имеет право получить следующие вычеты касательно уплаты НДФЛ:

  • Возврат подоходного налога в размере 3000р. касается категорий граждан, которые служили или осуществляли трудовую деятельность в критических условиях для своей жизни.
  • 500р., которые также проходили службу или работали в критической ситуации, однако относятся к другой категории и не имеют отношения к п.1.
  • Родители или усыновители имеют право на вычет в следующих суммах: 1400р. – на обеспечение первого и второго ребенка. 3000 – на третьего и последующего ребенка. 12000 – на несовершеннолетнего ребенка, который является инвалидом первой, второй или третьей группы. Также, на ребенка до 24 лет, если он является студентом высшего учебного заведения и при этом он инвалид 1 или 2 группы.
  • Опекуны, приемные родители получают следующие вычеты: 1400 и 3000 – на первого и второго, и третьего ребенка соответственно. 6 000 – на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или ребенка до 24 лет, который обучается и является инвалидом 1 или 2 группы.

Исчерпывающий список всех пунктов и условий получения, исключений вы можете посмотреть в НК РФ 218.

Все вычеты должны в сумме давать показатель предельный 120 000 рублей в год. Если получается так, что сумма превышает данный стандарт, тогда в декларации нужно будет подогнать графу с уменьшениями под число, не превышающее ограничение.

Документы в каждом из случаев могут отличаться и содержать в себе разную информацию, поэтому, прежде чем воспользоваться правом на льготу, уточните в налоговой службе, какие документы необходимы именно в вашей ситуации.

Пример заполнения декларации

Декларация 3-НДФЛ заполняется следующим образом:

Подоходный налог в 2016 году

 

Подоходный налог в 2016 году

Подоходный налог в 2016 году

Подоходный налог в 2016 году

Наглядный пример расчета

Возьмем наглядный пример расчета подоходного налога:

Есть физическое лицо, у которого заработная плата составляет 20 000 рублей в месяц, на основании этого показателя производим расчет:

  • Подсчитаем годовую з\п: 20 000 х 12 = 240 000р.

Поскольку годовая з\п налогового периода должна составлять минимум 512 тыс. р., а в нашем случае этот показатель меньше, тогда берем ставку в размере 13%.

  • Учитываем положенные вычеты и льготы. Предположим, что рассматриваемый гражданин имеет 3 несовершеннолетних ребенка. Согласно НК РФ 218, имеем следующее:

20 000 – 1400-1400-3000 = 14200р.

  • Определяем НДФЛ: 14 200 х 13% = 1846

Итак, физическое лицо, имея ежемесячный доход размером 20 000 и льготы касательно троих несовершеннолетних детей, должен уплачивать НДФЛ – 1846р.

Мы привели стандартный пример расчета, давайте рассмотрим ситуацию, когда могут появиться некоторые сложности.

Родители, которые состоят в разводе, и соответственно один из них воспитывает ребенка, ему предоставляется двойной вычет. К примеру, гражданин, получающий 20 000 рублей вместо 1400р. вычета, имеет 2 800р на воспитание ребенка до 18 лет.

Получаем: 20 000 – 2 800 = 17 200р. На данную сумму рассчитывается налоговая ставка размером 13%, отсюда сумма подоходного налога:

17 200 х 13% = 2 236р.

Из этого следует, что чистая з\п данного сотрудника составит 17 764р., а вот разница 2 236 является размером налога для отчисления.

Давайте рассмотрим еще один пример, только с процентной ставкой 23%. Возьмем физическое лицо, которое имеет з\п размером 60 000 рублей. Годовой итог будет составлять 720 000 рублей. Этот показатель превышает установленный минимум.

Поэтому, в данном примере необходимо учитывать 23% ставку. Тогда сумма для оплаты налога будет следующей: 60 000 х 23% = 13 800р.

Изменения 2016 года

Подоходный налог в 2016 году не имеет кардинальных изменений. Так, налогоплательщик может пользоваться положенными ему по закону вычетами и суммировать их, если это возможно. Однако, нельзя считать за одно целое стандартные вычеты, за исключением льгот на воспитание детей.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 350-44-81 (Москва)

+7 (812) 309-68-19 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 Доб. 848 (Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Сроки подоходного налога – 30 апреля.

Не изменились и процентные ставки, которые составляют 13, 9, 15 или 35 процентов в зависимости от ряда важных факторов.  С этого года взымается НДФЛ с выплат по больничным чекам или листам по временной нетрудоспособности в связи с состоянием здоровья или по уходу за больным на время его лечения.

ПОЛУЧИТЕ АБСОЛЮТНО БЕСПЛАТНО ОТВЕТ ЭКСПЕРТА-ЮРИСТА ЗА 5 МИН

Если работник уходит в отпуск или берет больничный, тогда налог высчитывают по среднестатистической з\п, а не по минимальной, как это было ранее.

 1
0
1 из 52 из 53 из 54 из 55 из 5
(1 голосов, среднее: 5,00 из 5)
Загрузка...

Добавить комментарий

Такой e-mail уже зарегистрирован. Воспользуйтесь формой входа или введите другой.

Вы ввели некорректные логин или пароль

Извините, для комментирования необходимо войти.
Закрыть