Сроки давности по налогам физических лиц позволяют ИФНС востребовать от гражданина РФ выполнения финансовых обязательств даже через несколько лет после возникновения их причин.
Но законом также определены периоды, по истечении которых, инспекция не может заставить оплачивать счета, даже через суд.
Содержание этой статьи:
Особенность процедуры
В соответствии со ст. 57 п.4 НК РФ, оплата налога гражданином осуществляется после факта получения официального платежного поручения на протяжении 30 дней, в противном случае образуется задолженность.
Востребование неоплаченных финансовых обязательств по налогу на имущество, транспортного и земельного налога, которые учреждение рассчитывает самостоятельно, – это самая частая причина возникновения регулярных споров между государственными организациями и физическими лицами.
В законодательстве РФ не существует какого-либо общего положения для всех возможных случаев и различных субъектов по срокам давности своевременно неоплаченных обязательств.
Для этого определены несколько документов, в каждом из которых рассматривается свой период выплаты и возможное освобождение от данной процедуры, в конкретном случае.
Рассматриваемые периоды касаются двух вариантов выплат: транспортного налога и на имущество. Они действуют на основании ст. 363 части 3 НК РФ, где указаны все возможные особенности данного вопроса.
Возврат недоимок возможен не только через оповещение ИФНС. В некоторых случаях, взыскание производят в судебном порядке.
Период подачи и оплаты требований
Согласно ст. 70 п. 1 НК РФ, требования в письменной форме должно быть отправлено лицу, производившему оплату, в период до трех месяцев, с даты выявления финансовых недоимок.
Если сумма долга не более 500 рублей, то уведомление должно быть доставлено не позже одного года.
Для удовлетворения финансового взыскания в данном случае предусмотрен отрезок времени, равный одному месяцу, который начинает отсчитываться с момента фактического получения уведомления гражданином.
При этом, долг по имущественным и транспортным выплатам, может быть взыскан, только за последние три года.
В случае, если недоимка была обнаружена в результате проведения проверки, то сначала составляется соответствующее решение, по полученным материалам.
Требование в данной ситуации, на основании ст. 70 п.2 НК РФ, должно быть удовлетворено не позднее 20-го дня, после момента вступления решения в юридическую силу.
Кроме этого, законом предусмотрено включение в требование другого, более продолжительного периода оплаты, который может определить комиссия или представитель ИФНС.
Сроки давности по налогам физических лиц в порядке взыскания через суд
В случае, если лицом не была проведена добровольная выплата суммы, превышающей 3000 рублей, после получения на руки уведомления, фискальные органы имеют право востребовать выполнения обязательств в судебном порядке.
В этом случае, основываясь на НК РФ статью 48 п.1, в 2016 году управление может подать заявление искового характера в суд, о востребовании долгов за счет любого типа имущества физического лица в пределах указанной суммы взыскания: движимое и недвижимое, наличные, капитал, находящийся на банковских счетах (депозиты в рублях и иностранной валюте).
В судебном порядке решается и окончательное время для выплаты долга.
Заявление установленного образца, может быть принято судом на протяжении 6 месяцев. Отсчет этого периода ведется от последнего произведенного платежа (ст. 48 п. 2 НК РФ).
Важно:в случае пропуска фискальным органом сроков для подачи заявления, установленных законодательством, данная возможность может быть восстановлена судом.
Срок давности по транспортному налогу физических лиц
Что касается транспортного налога, то он рассчитывается инспекцией на основании характеристик транспортного средства и определенных ставок.
Оплата осуществляется после факта получения документального извещения, согласно ст. 363 НК РФ.
Отрезок времени, обозначенный документе, соответствует 30 дням. Основываясь на п. 1 документа, указанного выше, оплата транспортного налога в 2016 году, должна быть произведена до 1 декабря, года, который идет за истекшим расчетным периодом.
При этом следует учитывать, что в ст.363 п.3 НК РФ, указывается, что учреждение может требовать взыскания только трехгодичной давности, т.е. только за 3 предшествующих расчетных периодов.
Пресекательный срок давности
Нарушения государственным учреждением порядка и правил выставления гражданину требований по взысканию долгов, не влияет на изменение порядка расчета пресекательного периода востребования принудительной выплаты.
При обнаружении долга, инспекция отправляет уведомление. В случае неуплаты, через определенный период времени, установленный законодательством, отправляется повторное требование с указанием пени или штрафа.
Тогда, давность налога на имущество будет исчисляться с момента факта получения лицом первого уведомления и в случае его несоблюдения, учреждение имеет право подать иск в суд.
Следует учитывать, что уведомление, отправленное почтой, считается полученным, только после шести суток с даты его отправки. После этого у гражданина есть месяц для его исполнения.
Действия при переплате налога
Востребование по налогу, может быть направлено не только физическому лицу, но и, наоборот, от него в ИФНС.
В случае переплаты основной суммы или пени, учреждение обязано провести перерасчет с выявлением суммы переплаты и оповестить плательщика в течение 10 суток, со времени подтверждения факта переплаты.
Для возврата денежных средств, необходимо подать заявление соответствующего образца в инспекцию.
В этом случае, законодательство предусматривает два варианта возврата денежных средств.
В первом варианте, данные средства будут возмещаться путем перечислений в счет будущего платежа.
Второй вариант подразумевает возврат суммы на банковский счет лица, совершившего переплату. На основании НК РФ ст.78, перевод всей суммы должен быть осуществлен не позже трех лет со времени установления факта переплаты.
В случае отказа учреждения о возврате денег, гражданин может обратиться с заявлением искового характера в суд. Давность требований по иску при этом, также равняется трем годам.
Важно: если переплата не была востребована оплатившим лицом, в сроки, предусмотренные законом, то ее имеют право списать на основании ст.59. Сумма переплаченных средств, включая земельный, имущественный и транспортный налог, списывается на расходы внереализационного типа, что предусмотрено статьей 265 НК РФ.
Давность взыскания налогов
Давность взыскания налогов
Срок давности по налогам физических лиц: Детальный анализ и особенности
