Аффилированные лица – это физические или юридические лица, которые имеют право влиять на деятельность компаний, учреждений, финансовых институтов или индивидуальных предпринимателей.
Другими словами, это список лиц, которые взаимосвязаны между собой. Такое влияние между ними обусловлено рыночными и правовыми отношениями.
Содержание этой статьи:
Понятие «аффилированные лица» широко применимое в национальном законодательстве, происходит от английского «affiliate» – присоединяться, связываться.
Аффилированные лица: законодательная база
Понятие «аффилированные лица» широко используется в законодательстве европейский и американских стран, в России такой термин имеет некоторые особенности и отличия.
Впервые терминология была введена при определении регулировании деятельности инвестиционных фондов во время приватизации в 1992 году, на сегодня данная нормативная база уже недействительна.
Законодательная база, определяющая понятие аффилированных лиц:
- Закон о конкурировании и ограничениях монополизма РСФСР №848-1 статья 4 (Определение ключевых понятий);
- Закон о деятельности унитарных компаний государственного или муниципального типа;
- Закон о функционировании рынка ценных бумаг №948-1.
Права и операции аффилированных лиц более детально раскрыты в положениях о деятельности акционерных обществ (АО) в Законе №208. В нем указаны:
- кто признается аффилированным лицом;
- обязанности;
- особый порядок осуществления сделок с аффилированными лицами;
- раскрытие информации;
- уровень ответственности.
Важно: в ведении отчетности и бухгалтерском учете понятие «Аффилированные лица» также используется. Согласно Приказу Министерства финансов, если между сторонами ведутся взаиморасчеты или аффилированные лица могут существенно влиять на деятельность компании, показатели их деятельности включаются в бухгалтерскую отчетность.
Аффилированные лица для юридических и физических лиц
В данный список для юридических компаний входят:
- члены Совета директоров, Наблюдательного совета, Ревизионной комиссии или другого управленческого органа;
- сотрудник, который входит в ту группу, что и сама компания;
- сторона, которая владеет более чем 20% акций предприятия или уставного капитала;
- сторона, которая имеет право на распоряжение больше чем 20% общих голосов, которые приходятся на голосующие акции или другие ценные бумаги в ООО;
- если определенная компания является членом промышленно-финансовой группы, то аффилированными считаются его управители (Совет директоров, Наблюдательный совет и др.).
Для индивидуальных предпринимателей (фз) это:
- человек, который входит в ту группу, что и ИН;
- акционерное общество, в котором данный предприниматель имеет больше 20% акций или 20% общих голосов, которые приходятся на голосующие акции или другие ценные бумаги.
Что означает термин «группа лиц»
Данное понятие часто используется в законодательстве.
Важно: для индивидуального предпринимателя в список группы лиц входят жена (муж), дети, родители, братья и сестры.
С юридическими компаниями (в ООО, АО, ОАО, ЗАО, банки) в одну группу лиц могут входить:
- распоряжения больше чем 50% общих голосов, которые приходятся на ценные бумаги или долю в капитале;
- человек, осуществляющий управление компанией самостоятельно;
- право назначать предприятию, акционерному обществу (АО) обязательства и указания, которые обязательны для выполнения и указываются в договоре;
- одни и те же люди из наблюдательного совета и управления;
- человек, который был выдвинут на должность руководителя (к примеру, генеральный директор ООО, работающий по трудовому договору);
- человек, по предложению которого было избрано больше 50% состава наблюдательной комиссии или исполнительных органов.
Причины и источники раскрытия информации
Процесс информирования и предоставления сведений о финансовой деятельности аффилированных лиц должны выполнять акционерные общества (АО).
Данное требование является обязательным согласно действующих условий законодательства (п. 4 статьи 93 Закона «О деятельности акционерных обществ»). Они должны подать все данные контролирующим государственным органам и своим акционерам.
Такое требование очень важно, так как предприниматели между собой, особенно монополисты, могут устраивать заговоры по поводу ценообразования, бороться с конкурентами нечестными нерыночными способами и захватывать целые сегменты потребительского рынка.
Несколько десятилетий назад таким заговорам удавалось даже парализовать конкретные рыночные ниши определенных стран.
Для того чтобы остановить монопольные позиции и последствия, связанные с такой деятельностью, в РФ список аффилированных лиц тщательно изучает антимонопольная служба.
Обязанность раскрытия информации
Список аффилированных лиц акционерных обществ (ОАО, ЗАО, банки) составляется в соответствии с Положением Центробанка Российской Федерации 30.12.2014 № 454-П.
При этом должны соблюдаться следующие требования:
- каждое акционерное общество (АО), которое осуществляет операции с облигациями или ценными бумагами (к примеру, привилегированные акции Сбербанка или Сургутнефтегаза), обязано обнародовать список аффилированных лиц на странице в интернете с возможностью широкого доступа, т.е. каждый желающий может ознакомиться с интересующими сведениями о финансовой деятельности структурной единицы;
- данная информация должна обнародоваться в конце каждого квартала;
- сведения указываются в форме сообщения «О раскрытии информации акционерным обществом»;
- не позже 1 дня с момента публикации на сайте такого списка, необходимо указать в ленте новостей уведомление об этом.
Важно: за предоставление ложной, неполной информации или несвоевременную публикацию списка аффилированных лиц, существуют административная ответственность (согласно кодексу РФ об административных правонарушениях). Такие действия регулируются федеральными органами исполнительной власти.
Штраф за предоставление ложной, неполной информации или несвоевременную публикацию списка зависит от рода деятельности компании, заключенных договоров и достигает до 700000-1000000 руб.
Образец заполнения
Список аффилированных лиц подается в специально установленной форме и должен содержать:
- ФИО индивидуального предпринимателя (фз) или наименование компании (полное и сокращенное), акционерного общества (АО), почтовый адрес и местонахождение;
- номер из ЕГРИП или ЕГРЮЛ, который можно получить по выписке;
- уникальный код эмитента;
- основание, согласно которому данный контрагент считается аффилированным лицом;
- дата наступления такого основания;
- адрес страницы в интернете, на котором содержаться опубликованы данные;
- дата публикации.
Образец заполнения:
АФФИЛИРОВАННЫЕ ЛИЦА ПОНЯТИЕ И ВИДЫ
АФФИЛИРОВАННЫЕ ЛИЦА ПОНЯТИЕ И ВИДЫ
Аффилированные лица: Полный анализ понятия и правовое регулирование
