У предпринимателя может возникнуть вопрос, как рассчитать среднесписочную численность работников. Расчет производится по формулам, согласно Указанию Росстата.
Расчет данных необходим для бухгалтерской отчетности, налогового учета, а также для подтверждения права на освобождение, уменьшение начисляемых налогов при налоговом планировании.
Содержание этой статьи:
Среднесписочная численность
Прежде всего, стоит рассмотреть, что такое среднесписочная численность работников, как ее рассчитать и сдать отчет.
Среднесписочные данные о сотрудниках рассчитываются для статистической и налоговой отчетности. Сведения за 2016 год должны быть поданы не позднее 20.01.2017 года, согласно приказу ФНС от 2007 №ММ-3-25/174@.
Среднесписочные данные указываются только полным числом, то есть, если было получено дробное число, то по правилам математики его следует округлить (до 0,5 округляется до 0; свыше 0,5 округляется до 1).
Отчет предприятием сдается даже при отсутствии наёмных сотрудников. ИП сдает отчет за прошедший год, только при наличии сотрудников.
Если количество сотрудников компании не превышает 100 человек, то форма отчета может быть представлена на бумажном носителе. Остальные предприятия должны сдавать форму в электронном виде (согласно НК ст. 80 п. 3).
Форму подписывает руководитель организации, ФИО прописывается полностью. Ставится печать и указывается дата.
Если отчет сдан с просрочкой, то налагается штраф (на предприятие — 200 рублей и одновременно на директора (к примеру, генерального директора ООО) — 300-500 рублей).
ИП оплатит за просрочку штраф в 200 рублей.
back to menu ↑Сроки
Отчет должен быть сдан не позднее:
- 20 января, для предприятий, которые продолжают свою деятельность;
- для новых организаций, в год создания необходимо сдать 2 отчета (первый — не позднее 20 числа следующего месяца, после регистрации, второй по установленным правилам);
- в день закрытия, ликвидации.
Для чего нужны сведения для налоговых органов
Сводка о среднесписочной численности подается для того, чтобы подтвердить право организации на:
- снятие требований в выплате НДС, уставной капитал которых включает вклады общественных организаций инвалидов /ООИ/ (согласно НК ст. 149 п. 3);
- уменьшение налогооблагаемой прибыли, на сумму средств, потраченных на соцзащиту инвалидов (согласно НК ст. 264 п.1);
- освобождения от налога на имущество, используемого предприятиями, уставной капитал которых состоит из вкладов ООИ (согласно ст. 381 п.3);
- снятие требований об оплате земельного налога, уставной капитал, состоящий из вкладов ООИ (согласно НК ст. 395 п.5);
- при исчислении налога на прибыль, признание сумм, потраченных на покупку вычислительной техники, в состав материальных расходов, компаниями занимающимися информационными спецтехнологиями (согласно НК ст. 259 п. 6);
- использование УСН (согласно ст. 346.12 п. 3).
Сведения используются при расчетах ЕНВД, выплачиваемого за предоставление услуг: бытовых, ремонта, ветеринарных, автомойках (согласно ст.346.29, 346.27).
back to menu ↑Для чего нужны сведения в статистических отчетах
Сведения отражаются в формах статистической отчетности и используется для:
- получения квоты при приеме на работу сотрудников-инвалидов первой, второй и третьей групп (ФЗ №181 ст. 21 от 1995 года);
- подтверждения правомочности в выплате пониженных тарифных ставок во внебюджетные фонды (согласно ФЗ №212 ст. 57, 58);
- составление отчетов по страховым платежам, сдаваемых в ПФР;
- заполнение формы по расчету страхвзносов на соцстрахование.
Алгоритм подсчетов
Среднесписочная численность сотрудников исчисляется за каждый определенный период, может быть за месяц, за квартал, за год.
Подсчет за месяц: суммируется количество сотрудников за каждый календарный день, то есть сюда включаются все дни месяца (выходные, праздничные), полученную сумму нужно разделить на кол-во календарных дней в данном месяце.
Показатели выходных и праздничных дней принимаются за показатель предшествующего дня. В случае идущих подряд нескольких нерабочих дней (праздничные, суббота, воскресенье), принимается показатель предшествующего рабочего дня.
back to menu ↑Как рассчитать среднесписочную численность работников
Для каждого отдельного случая существует своя формула, необходимо следовать Указаниям Росстата от 2013 №428.
Формула для расчёта
За год
Чтобы рассчитать работников в организации, которая вела деятельность неполный год, то есть менее 12 месяцев, требуется взять для исчисления месяцы работы и разделить на 12 (согласно УР №428 п. 81.10).
Формула исчисления за месяц
Формула полный рабочий день
Для исчисления необходимы данные среднесписочного количества, сюда входят все трудящиеся, работающие по трудовому соглашению, в независимости от формы занятости.
В эту категорию не входят только внешние совместители, их включать не нужно.
Полный список сотрудников, которых необходимо включать в численность, размещен Указания Росстата №428 п. 79.
Кто не входит в расчет среднесписочной численности
Для исчисления не принимаются данные:
Полный список сотрудников, которых включать в численность не нужно, размещен УР №428 п. 80, 81.1.
Формула на неполный рабочий день
В данном случае необходимо рассчитать показатель человеко-дней. Для каждого работника, производится отдельный подсчет.
Для определения показателя человеко-дней, необходимо брать в расчет принятые (отработанные) рабочие часы за неделю и разделить на нормативный показатель продолжительности рабочего дня (УК №458 п. 81.3).
Нормативная продолжительность рабочего дня
Примеры расчетов
Пример:
Компания «Ника» начала свою деятельность 15 сентября 2015 года, начала и продолжает применять упрощенную схему налогообложения.
В компании, сотрудники работают 5 дней в неделю по 8 часов.
По трудсоглашению, в компании оформлены 20 сотрудников. С 20.10.2015 было принято еще пять работников, также по трудсоглашению.
Сотрудники были заняты работой полный рабочий день.
Было принято решение принять дополнительного сотрудника, на неполный рабочий день. В декабре сотрудник трудился 23 дня по 5 часов.
Подсчет работников (с полным и неполным рабочим днем) по итогам 2015 года:
- За месяц, с полным рабочим днем:
За сентябрь — 8,0
(20 человек х 16 дней : 30 дней);
За октябрь — 21,77
(20 человек х 20 дней + 25 человек х 11 дней : 31 дней);
За ноябрь — 25
(25 человек х 30 дней : 30 дней);
За декабрь — 25
(25 человек х 31 день: 31 день).
- За месяц, с неполным рабочим днем:
В декабре — 0,63
(5 ч х 23 дн : 8 ч : 23 дн).
- За месяцы работы:
Сентябрь — 8;
Октябрь — 21,77;
Ноябрь — 25;
Декабрь — 25 + 0,63 = 25,63.
- Итоговые показатели:
(8+21,77+25+25,63) : 12 = 6,7.
Следует 6,7 округлить, получается 7.
back to menu ↑Как рассчитать среднесписочную численность работников
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Как рассчитать среднесписочную численность работников: Подробная инструкция
