Декларация по налогу на прибыль организаций представляет собой документ, в котором осветляется исчисленная прибыль и сумма налога с дохода, которую нужно уплатить.
Вся информация проходит проверку достоверности, а документ должен быть подписан и подтверждён руководителем компании, который предоставляет рассматриваемую декларацию.
Содержание этой статьи:
Заполнение такого документа позволит предприятию в первую очередь соотнести свои доходы к убыткам, увидеть воочию анализ финансового состояния и в случае необходимости предпринять нужные меры.
Декларация в обязательном порядке должна быть предоставлена предприятием в соответствующее учреждение один раз за квартал и за один год.
Важно: для налогоплательщика очень важно правильно заполнить все бумаги, провести расчёты и указать достоверные цифры. Этого нельзя сделать, если не увидеть образец не изучить порядок заполнения бланков.
В случае допущения ошибки, вам может грозить начисление штрафов, пени и другие последствия. Как правило, такими делами занимается бухгалтер, а начальник (к примеру, генеральный директор ООО) лишь подписывает документ.
Чтобы не допустить ошибки, предлагаем вам ознакомиться с этой статьёй и увидеть воочию образец заполнения и узнать обо всех нюансах этого дела.
Общие рекомендации по заполнению декларации
Заполнение декларации – дело ответственное, требующее внимательности и всех необходимых знаний. Если вы уже ознакомлены с общим процессом, то обратите внимание на следующие рекомендации, которые позволят вам избежать многих ошибок:
- Все числовые данные должны быть указаны нарастающим итогом, то есть от меньшего к большему.
- Необходимо уделить внимание чистоте и аккуратности: никаких помарок и исправлений.
- Заполнять можно ручкой, принтером, печатной машинкой или любым удобным для вас способом, который позволяет сохранять данные.
- Вся предоставленная вами информация должна быть достоверной и сходиться с теми показателями, которые находятся в бухгалтерском отделе (сформированы при сдаче бухгалтерской отчетности) вашего предприятия и в налоговой службе.
- Все финансовые показатели указываются в полных рублях: меньше 50 к – отбрасывается, больше 50 к – округляется.
- Если у вас отсутствует какой-то показатель, то вместо него ставим прочерк, в соответствующем окошке.
- Страницы нумеруются следующим образом: 001, 002, 015 и т. д.
Если с подобным заполнением бумаг вы сталкиваетесь впервые, то вам следует обратиться к специалисту, который имеет опыт в этом деле, а лучше всего, не останавливаться и читать далее, так, вы сможете самостоятельно научиться и не обращаться за помощью к другим.
Если вы допустили ошибку, то ни в коем случае не исправляйте ее с помощью современных корректирующих средств. Все бумаги нельзя скреплять, а печать должна быть односторонняя и выполнена в шрифте Courier New, а размер необходим от 16 до 18.
Вы должны понимать порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, которая имеет следующий вид:
- Титульный лист
- Ставка налога на прибыль
- Расчет налога на прибыль
- Расходы
- Выплата
- Учет
- Авансовый налог
В каждом разделе есть свой перечень данных, которые нужно заполнить в обязательном порядке также присутствует множество приложений.
Важно: чтобы облегчить процесс заполнение таких бумаг, постарайтесь заблаговременно собрать все данные, подсчитать расчеты и потом уже вносить показатели и данные в документы.
Алгоритм действий
Перед вами лежит декларация налога на прибыль, которая состоит из десятка бумаг. Что же делать? С чего начать? Если ваше предприятие осуществляет свою деятельность совсем недавно, то с такой работой вы, вероятно, сталкиваетесь впервые.
Главное – не нервничать, ниже приведена инструкция, которая поможет вам и упростит весь процесс заполнения бланков:
- Заполнение данных начинайте с приложений к листу 02, так как чтобы заполнить этот лист, вам необходимы именно те показатели, которые вы рассчитаете в этих приложениях.
- Главной частью декларации для плательщика является лист 02, который должен быть заполнен в обязательном порядке, все остальные листы и приложения заполняются отдельно, если это необходимо.
- После того как вы заполните все листы и приложения, приступайте к заполнению подразделов, которые находятся в самом конце.
- Титульный лист желательно заполнить в самом конце, т. к. заранее вы не можете знать, какое количество страниц будет, а именно такие и подобные данные указываются в этом разделе.
Сама структура декларации у каждого плательщика разная, поэтому вы должны ориентироваться только на свое предприятие. Такое дело лучше всего доверять бухгалтеру компании, который знает все нюансы финансовой части и сможет с легкостью провести все расчеты.
Начальник должен не просто поставить подпись и заверить документ печатью предприятия, а досконально все изучить и проверить, чтобы в случае возникновения ошибки, можно было заранее все исправить.
Итак, со всеми вводными данными вы уже ознакомились и должны иметь представление об этом документе. Теперь давайте перейдем к заполнению декларации.
Титульный лист
В этом бланке приводятся общие сведения, которые вы указываете в самом конце. Заполнять нужно все поля, кроме тех, которые помечены «Заполняется работником нал. органа».
Прежде всего указываем следующую информацию:
- ИНН и КПП – эти данные вы должны будете указать на каждом листе.
- Основные коды, с которыми вы встретитесь во время заполнения: 21,31,33,34 – необходимы для заполнения деклараций, сроки которых составляет квартал, 6, 9 и 12 месяцев. 35-46 – необходимы для заполнения деклараций за один месяц для тех, у кого идет уплата налога по фактической прибыли. 50 – указывается, если организация ликвидируется.
- Код ИФНС
- Наименование организации, которое соответствует документам предприятия.
- Код ОКЭД.
- Контакты, по которым с вами можно связаться.
- Кол-во страниц.
- Кол-во документов или сопроводительных листов, которые подтверждают достоверность введенной вами информации.
Далее, вы должны удостоверить ваши сведения, для этого указываем число 1 в соответствующей графе, когда это делает руководитель компании и число 2, если – представитель.
Если в лице представителя выступает компания, то все данные указываются от ее имени. После чего, указываем ФИО лица, которое подписывает этот документ и дату.
Раздел 1
Этот раздел включает в себя информацию о налоге, который необходимо уплатить. Состоит эта часть из следующих подразделов:
- 1. Первый подраздел является обязательной составляющей рассматриваемого документа. Здесь вы должны указать информацию о производимых платежах в федеральный и региональный бюджеты. Сумму, которую нужно указать вы можете взять из листа 02 строка 270-281.
- 2. Этот раздел заполняется только теми компаниями, которые на протяжении квартала уплачивают авансовые платежи. Здесь указывается сумма этих платежей, которые необходимо уплачивать в квартале. Если заполняется годовая декларация, то этот подраздел упускается.
- 3. Этот раздел заполняется теми предприятиями, которые уплачивают налог с процентов (не относящихся к дивидендам) или налог с дивидендов.
Как видите, в этой части документа вы должны указать всю основную информацию о налоге и заполнить 1 Подраздел. Всю информацию можно взять из листа 02, который мы рассмотрели ниже.
Лист 02
Это самая основная часть документа и в то же время одна из самых сложных. Здесь производится расчет налога. Итак, приступим к заполнению.
Признак налогоплательщика – указываем следующие данные, которые касаются вашего предприятия:
- «2», если это предприятия производства сх продуктов.
- «3», если это предприятия, которое представляет собой резидентов особой зоны экономики.
- «4», если предприятие открылось на новом месторождении сырья.
В последующих листах этот признак будет одинаковым.
Приступаем к отражению доходов и расходов:
- Строки 010 – 020 – указываем прибыль, полученную от реализации (приложение №1)
- Строки 030-040 – указываем все расходы компании (приложение№2)
- Строка 050 отображает убытки компании (приложение №3)
- Строка 060 – это ваш конечный результат, указываем числовой показатель прибыли и результата. Эти показатели также указываем в строке 100.
- Строка 110 заполняется теми компаниями, которые переносят убытки с прошлого периода. Если вас это не касается, то просто пропустите строку.
- Строка 120 – это показатель базы, в соответствии с которым вы будете уплачивать налог. Этот показатель равен разности между строками 100 и 110.
Заполнение строки 210 предусматривает внесение такой информации, как сумма авансовых платежей за тот период, по которому вы составляете декларацию.
Что касается строк 290-310, то они заполняются только в том случае, если:
- Вы подаете декларацию за период 9 месяцев.
- Вы подаете декларацию за 11 месяцев и при этом переходите на получение авансов по общему порядку.
Приложение №1
Когда мы рассматривали составляющие листа 02, в характеристике некоторых строк была ссылка на данные из приложений. Давайте рассмотрим эту часть декларации поподробней.
Показатели выручки:
- Строка 010 – общая сумма выручки.
- Строка 011-014 – выручка от реализации товаров, имущества.
- Строки 020-022 необходимо заполнить только в том случае, если вы являетесь участником рынка ценных бумаг.
- В строку 030 переносятся все данные из прил. №2
- Строка 040 – это итоговый показатель ваших доходов от реализации компании. Эту сумму можно перенести в строку 010.
Внереализационные доходы заполняются по такому же алгоритму.
Совет! Прежде чем перейти к заполнению бумаг, ознакомьтесь со всей информацией. Поскольку в некоторых случаях вам нужно просто перенести ранее указанные данные в новое поле, что избавляет вас от новых просчетов.
Приложение №2
Здесь отображаются ваши расходы, в принципе, все необходимые данные указываются в том же порядке, как и в Приложении №1, однако, давайте обратим внимание на некоторые строки.
Все производственные расходы разделяются на прямые и косвенные. Все прямые расходы отображаются в строках 010-030. Все косвенные расходы указываются в строках 040-055.
- Строка 060 – указываем цену приобретенного вами имущества, доходы которого отображаются в строке 014.
- Строки 070 и 071 подлежат к заполнению только теми, кто является участником рынка ценных бумаг, если нет — пропустите эти данные.
- Строка 080 отображает ваши расходы по тем операциям, которые вы указываете в приложении №3.
Далее, вы должны указать всю информацию об убытках предприятия.
В принципе, это основная часть декларации большинства предприятий. В некоторых случаях требуется заполнять и другие листы, но это уже касается отдельных случаев.
Теперь, ознакомившись наглядно со всем материалом, вы можете самостоятельно заполнять декларацию, производить расчеты без ошибок и иметь полное представление об этом документе.
Требования к налоговой декларации
Требования к налоговой декларации
Как заполнить декларацию по налогу на прибыль в 2017 году – Примеры
Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме 18.10.2019