Налоговое планирование в организации – наиболее эффективный способ оптимизации работы предприятия, основанный на определенных методах и включающий несколько этапов.
Внедрение этой системы объясняется желанием минимизировать налоговую нагрузку предприятий, не нарушая закон.
Для высокой эффективности процедуры, были выделены определенные элементы и способы проведения планирования.
Содержание этой статьи:
Определение и суть процедуры
Налоговое планирование на предприятии – это мероприятия, направленные на организацию всей деятельности предприятия, с целью минимизации налоговых выплат с помощью законных методов.
Для достижения оптимального эффекта, могут быть использованы все возможные преимущества и льготы, предусмотренные законодательством РФ.
Планирование налогов вводят для достижения определенной цели: сформировать оптимальную модель управления, которая снизит налоговую нагрузку предприятия.
В России данная концепция оптимизации только начала получать распространение. Принципы действенности системы основаны на неоднозначности норм законодательной базы.
Большинство прописанных норм не имеют точного определения, и могут быть трактованы по-разному. На их основании, для снижения выплат, могут применяться все допустимые методы и способы оптимизации налогов, особенно при грамотной налоговой учетной политике.
Основные виды налогового планирования
Планирование налогов на предприятии, как и любая другая система оптимизации работы компании, имеет свои внутренние отличия, на основании которых различают несколько видов.
В зависимости от статуса налогоплательщика, различают индивидуальную и корпоративную систему налогового планирования.
Опираясь на масштаб территориального воздействия компании, может быть применено местное, международное или национальное планирование.
Наиболее востребованный вид планирования в нашей стране основан на задачах, которые необходимо решить и период действия программы. В данном случае выделяют два вида: долгосрочное и текущее планирование.
Долгосрочное (стратегическое)
Данный вид направлен на использование тех методов и приемов, которые снижают общий объем налоговых обязательств в течение длительного периода.
Особенность данной процедуры в том, что она может проводиться на протяжении всего существования компании.
Как правило, стратегический вид системы налогового планирования является основой для всех решений по управлению предприятием и складывается из определенных элементов:
- определение наиболее оптимального расположения компании, формирования внутренней структуры, как руководящего отдела (во главе, к примеру, с генеральным директором ООО), так и подразделений;
- организация наиболее подходящей правовой формы и хозяйственной структуры компании.
Текущее
Данная система налогового планирования, позволяет скорректировать их объем в меньшую сторону за небольшой промежуток времени или в конкретной ситуации хозяйственной деятельности предприятия. Для этого используют следующие элементы:
- создание оптимальной формы договоров;
- применение налоговых преимуществ (льгот) организации с учетом всех изменений основного налогообложения, определенным законодательством;
- разработка максимально эффективной политики ведения учета, и бухгалтерской отчетности.
Методы налогового планирования
Для обеспечения эффективности проведения мероприятий по снижению налоговых выплат на предприятии применяют определенные методы:
- оптимизированная стратегия по налоговым обязательствам, на основании которой разрабатывается план реализации программы;
- создание налогового календаря. Он предназначен для осуществления точного контроля и прогнозирования результатов, соблюдения всех сроков выплат и отчетности по налогам, во избежание штрафных санкций;
- финансовое прогнозирование и контролирование дебиторской задолженности. В этом случае, в организации не допускается задолженность по выплатам за оказанные услуги или предоставление товара, сроком более 4 месяцев;
- грамотное оформление сделок и использование налоговых льгот с учетом отсрочек и снижения платежей;
- полный контроль бух.учета и финансовой отчетности. Это позволит оперативно получать объективную информацию о деятельности предприятия;
- рациональное применение прибыли и активов организации. Внедрение лоббирования и офшоров.
Важно: несмотря на законность действий, государством не приветствуется подобная оптимизация и в ряде случаев трактуется как «избежание оплаты налогов». Нередко налоговыми органами осуществляются выездные налоговые проверки. Поэтому прежде, чем использовать некоторые методы, стоит просчитать все возможные риски организации.
Этапы программы
Налоговое планирование предприятий представляет собой многогранный ступенчатый процесс, учитывающий множество факторов.
Условно, всю проводимую работу можно разделить на четыре основных этапа:
- Первый этап. На данном периоде определяется максимально выгодное, с точки зрения налогов, местоположение основного предприятия и его филиалов. Здесь же выбирают режим и форму налоговых отчислений. Прорабатываются все варианты, приводящие к минимизации выплат: безналоговый перевод, льготы, условия внутренних соглашений и др.
- Второй этап. Определяются с оптимальной организационно-правовой формой деятельности, как с образованием юридического лица, так и без.
- Третий этап. Этот этап предусматривает полный контроль и корректировку использования всех налоговых преимуществ, относящихся к данной предпринимательской деятельности в организации. Здесь осуществляют глубокий анализ и финансовое прогнозирование всех форм сделок, определяются с формой оплаты и реализацией социальной политики. Все действия должны быть ориентированы на действующее законодательство, с учетом изменений.
- Четвертый этап. Внимание уделяют рациональному внедрению прибыли и активов компании. В данном случае рассматривается не только предполагаемый доход от инвестиций и их риски, но и те налоги, которые должны быть уплачены после получения данного дохода.
Важно: 1 и 2 этапы применяются только при образовании предприятия. В отличие от них, 3 и 4 этапы востребованы при каждой сделке.
Особенности планирования
Для учредителей компаний, система налогового планирования – это хороший вариант, позволяющий устроить наиболее выгодное инвестирование получаемого капитала и осуществление деятельности. travelwithgirls.com
Для того чтобы оптимизация имела максимальную эффективность, следует учитывать особенности данной процедуры:
- для успешной деятельности, необходимо учитывать принцип резидентства. В нашей стране налогообложение более лояльно к своим гражданам;
- при выборе формы налогообразования, прежде всего, стоит ориентироваться не на ставки, а на правила расчета дохода, который будет облагаться в организации;
- активы, получаемые предприятием, рекомендуется перемещать как движения капиталов, на не внутренней прибыли.
Перечисленные особенности позволят минимизировать затраты на налоговые обязательства предприятия, законным путем с полным раскрытием информации.
Эльвира Митюкова: Налоговое планирование в 2016 году
Эльвира Митюкова: Налоговое планирование в 2016 году
Налоговое планирование организации: Подробный анализ видов, методов и этапов
