Подоходный налог с зарплаты, или как его еще называют НДФЛ – основной налог, который взымается с заработной платы работников и перечисляется в федеральный бюджет.
Главным фактором для определения размера данного платежа является место работы физического лица. Суть подоходного налога заключается в том, что вы уплачиваете определенный процент из своей зарплаты в государственный кошелек.
Если человек находится на территории РФ 183 и более календарных дней, то ставка НДФЛ для него составляет 13 процентов. Стоит учесть, что данный платеж не зависит от факторов касательно гражданства плательщика.
Содержание этой статьи:
Расчет подоходного налога с зарплаты
Чтобы рассчитать подоходный налог с физических лиц, необходимо выполнить следующее:
- Начисляются необходимые выплаты человека: зарплата, премия, доп. коэффициенты.
- Производится анализ на наличие вычетов и льгот.
- Определяется ставка налога.
- Производится расчет.
Согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, во время вычисления не берутся в учет следующие выплаты:
- Государственные пособия, выплаты и компенсации, которые выплачиваются гражданину в соответствии законодательству РФ;
- Пенсии (по старости, социальные, за выслугу лет);
- Вознаграждения за оказанную медицинскую помощь, к примеру, донорам;
- Алименты;
- Гранты, направленные на развитие научной и культурной сферы государства;
- Единовременные выплаты согласно Налоговому кодексу;
- Стипендии;
- Доход, который получается из хозяйственной деятельности, ресурсы из которого брались исключительно из личных средств налогоплательщика;
- Наследство;
- Акционерные выплаты (дивиденды, облагаются определенным налогом);
- Призы за спортивные достижения;
- Благотворительная помощь;
- Доходы, получаемые в рамках прохождения военной службы.
С полным перечнем исключений на налогообложение доходов вы сможете ознакомиться в полной версии документа НК РФ ст. 217.
Процентные ставки
В РФ налогоплательщики делятся на два вида:
- Резиденты – люди, не являющиеся гражданами страны, но которые находятся на ее территории на протяжении 183 дней и более за последний год.
- Нерезиденты – иностранные граждане, которые прибыли на территорию РФ и находятся на ней менее 183 дней за последний год.
Эти сведения учитываются во время расчета процентной ставки для выплаты НДФЛ.
В расчетах подоходного налога необходимо учитывать процентную ставку, которая может быть следующей:
- 13% — стандартная ставка, применимая к большинству налогоплательщиков. К этой категории также относят лиц, не являющиеся гражданами РФ, но которые осуществляют свою деятельность на территории государства согласно патенту.
- 9% — ставка, распространяемая на следующие ситуации: Доход выплачивается гражданину в виде дивидендов. Если облигации с ипотечным покрытием (не стоит путать с евробондами) были выпущены до 2006 года, а теперь физическое лицо получает начисления с этих ценных бумаг. Доход от ипотечного покрытия, который, как во втором случае, должен быть выпущен до 2006 года.
- 15% — выплаты нерезидентов.
- 35% — самая высокая ставка, применимая в следующих вариантах: Если гражданин получил выигрышную сумму, превышающую 4 тыс. руб. Физ. лицо получает выплаты процентов из депозитных договоров. В таком случае, размер дохода должен быть выше на 5%, чем сама ставка.
Важно: если нерезидент пробыл на территории РФ уже 183 дня и более, тогда система расчета для него составляет лишь 13%, если не предусмотрены иные условия для выплаты.
Возврат подоходного налога
Физические лица могут уплачивать подоходный налог в меньшей сумме, если предусмотрены вычеты, коих бывает три вида:
- Стандартные – родителям несовершенных детей или детей, являющиеся учениками (до 24г.)
- Социальные – на обучение, лечение, пенсию.
- Имущественные – продажа транспортного средства или недвижимости, ее части.
Согласно НК РФ, ст. 218, налогоплательщик имеет право получить следующие вычеты касательно уплаты НДФЛ:
- Возврат подоходного налога в размере 3000р. касается категорий граждан, которые служили или осуществляли трудовую деятельность в критических условиях для своей жизни.
- 500р., которые также проходили службу или работали в критической ситуации, однако относятся к другой категории и не имеют отношения к п.1.
- Родители или усыновители имеют право на вычет в следующих суммах: 1400р. – на обеспечение первого и второго ребенка. 3000 – на третьего и последующего ребенка. 12000 – на несовершеннолетнего ребенка, который является инвалидом первой, второй или третьей группы. Также, на ребенка до 24 лет, если он является студентом высшего учебного заведения и при этом он инвалид 1 или 2 группы.
- Опекуны, приемные родители получают следующие вычеты: 1400 и 3000 – на первого и второго, и третьего ребенка соответственно. 6 000 – на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или ребенка до 24 лет, который обучается и является инвалидом 1 или 2 группы.
Исчерпывающий список всех пунктов и условий получения, исключений вы можете посмотреть в НК РФ 218.
Все вычеты должны в сумме давать показатель предельный 120 000 рублей в год. Если получается так, что сумма превышает данный стандарт, тогда в декларации нужно будет подогнать графу с уменьшениями под число, не превышающее ограничение.
Документы в каждом из случаев могут отличаться и содержать в себе разную информацию, поэтому, прежде чем воспользоваться правом на льготу, уточните в налоговой службе, какие документы необходимы именно в вашей ситуации.
Пример заполнения декларации
Декларация 3-НДФЛ заполняется следующим образом:
Наглядный пример расчета
Возьмем наглядный пример расчета подоходного налога:
Есть физическое лицо, у которого заработная плата составляет 20 000 рублей в месяц, на основании этого показателя производим расчет:
- Подсчитаем годовую з\п: 20 000 х 12 = 240 000р.
Поскольку годовая з\п налогового периода должна составлять минимум 512 тыс. р., а в нашем случае этот показатель меньше, тогда берем ставку в размере 13%.
- Учитываем положенные вычеты и льготы. Предположим, что рассматриваемый гражданин имеет 3 несовершеннолетних ребенка. Согласно НК РФ 218, имеем следующее:
20 000 – 1400-1400-3000 = 14200р.
- Определяем НДФЛ: 14 200 х 13% = 1846
Итак, физическое лицо, имея ежемесячный доход размером 20 000 и льготы касательно троих несовершеннолетних детей, должен уплачивать НДФЛ – 1846р.
Мы привели стандартный пример расчета, давайте рассмотрим ситуацию, когда могут появиться некоторые сложности.
Родители, которые состоят в разводе, и соответственно один из них воспитывает ребенка, ему предоставляется двойной вычет. К примеру, гражданин, получающий 20 000 рублей вместо 1400р. вычета, имеет 2 800р на воспитание ребенка до 18 лет.
Получаем: 20 000 – 2 800 = 17 200р. На данную сумму рассчитывается налоговая ставка размером 13%, отсюда сумма подоходного налога:
17 200 х 13% = 2 236р.
Из этого следует, что чистая з\п данного сотрудника составит 17 764р., а вот разница 2 236 является размером налога для отчисления.
Давайте рассмотрим еще один пример, только с процентной ставкой 23%. Возьмем физическое лицо, которое имеет з\п размером 60 000 рублей. Годовой итог будет составлять 720 000 рублей. Этот показатель превышает установленный минимум.
Поэтому, в данном примере необходимо учитывать 23% ставку. Тогда сумма для оплаты налога будет следующей: 60 000 х 23% = 13 800р.
Изменения 2016 года
Подоходный налог в 2016 году не имеет кардинальных изменений. Так, налогоплательщик может пользоваться положенными ему по закону вычетами и суммировать их, если это возможно. Lustzone.ch Однако, нельзя считать за одно целое стандартные вычеты, за исключением льгот на воспитание детей.
Сроки подоходного налога – 30 апреля.
Не изменились и процентные ставки, которые составляют 13, 9, 15 или 35 процентов в зависимости от ряда важных факторов. С этого года взымается НДФЛ с выплат по больничным чекам или листам по временной нетрудоспособности в связи с состоянием здоровья или по уходу за больным на время его лечения.
Если работник уходит в отпуск или берет больничный, тогда налог высчитывают по среднестатистической з\п, а не по минимальной, как это было ранее.
МЕТОДИКА НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ. Подоходный налог с населения
МЕТОДИКА НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГОВ. Подоходный налог с населения
Подоходный налог: Подробный анализ и ставка в 2017 году
