Спланировать необходимые выплаты и осуществить их в установленные дни поможет календарь сдачи бухгалтерской отчетности в 2017 году со сроками.
Налоговый кодекс обязывает компании, прошедшие регистрацию, сдавать отчетность о результатах деятельности и своевременно уплачивать налоговые сборы. При несоблюдении сроков, плательщику насчитываются штрафы.
Содержание этой статьи:
Почему возникают трудности в предоставлении отчетности
Для представления отчетности и осуществления каждого взноса законодательством определен налоговый период. В случае с налогом на прибыль этот срок составляет год, для уплаты НДС – квартал. Определенные периоды имеют выплаты в фонды. Компании готовят отчетность и уплачивают взносы в:
- ИФНС;
- Пенсионный фонд;
- Фонд социального страхования;
- прочие государственные органы.
Порядок уплаты налогов зависит от режима налогообложения и правовой формы организации. В календаре бухгалтера, который имеется на сайте налоговой службы www.nalog.ru, не содержится детальная информация о налоговых выплатах.
Однако стоит воспользоваться этим инструментом, чтобы внести ясность в сроки. Наглядно представленные даты помогут бухгалтеру не забыть заполнить важный отчет.
ОСНО: особенности режима и виды отчетности
ОСНО используется как стандартная система для предпринимателей. Переход на один из льготных режимов осуществляется путем подачи соответствующего заявления. ОСНО не имеет ограничений к применению, однако эта система дает самую большую налоговую нагрузку.
Для юридических лиц в рамках ОСНО предусмотрены следующие выплаты:
- НДС;
- налог на прибыль организации;
- налог на имущество.
ИП, работающие с этой системой, выплачивают:
- НДС;
- налог на доходы физических лиц;
- налог на имущество.
Важно: работающие по ОСНО предприниматели и организации могут осуществить выплату НДС как сразу за весь квартал, так и разбить на части. Каждую из трех сумм необходимо внести до 25 числа месяца. Ежемесячные выплаты могут потребоваться и по налогу на прибыль. Это относится к компаниям, доход которых в течение года составил больше 60 миллионов рублей.
Выплаты индивидуального предпринимателя по ОСНО
В случае с ИП, работающим по ОСНО, налоговую базу составляют доходы, уменьшенные на расходы. При этом затраты предпринимателя должны быть оправданными и документально подтвержденными. При отсутствии соответствующего подтверждения, сумму доходов можно уменьшить только на пятую часть.
Налог на прибыль уплачивается в размере 0, 10 либо 18%. НДФЛ по общей системе имеет следующие ставки.
- Если предприниматель является российским резидентом, налоговая ставка для него 13%.
- Когда предприниматель, даже будучи гражданином РФ, ведет деятельность из другой страны, ставка возрастает до 30%, путем вычета расходов уменьшить налоговую базу нельзя.
Важно: в статью расходов можно целиком включить выплаты, осуществляемые в Фонд социального страхования.
Календарь отчетности и выплат для ИП
Все предусмотренные законодательством отчеты и выплаты предоставляются в указанные ниже сроки.
| Название | Сроки предоставления | Особенности заполнения |
|---|---|---|
| 1. Декларация по НДС | До 25 числа месяца, идущего за периодом отчета | Заполняется ежеквартально |
| 2. Декларация по НДФЛ | Не позднее 30 апреля года, идущего за периодом отчета | Заполняется по форме 3-НДФЛ.Если доход предприятия в сравнении с показателями предыдущего года вырос на 50% и более, заполняется дополнительно декларация по форме 4-НДФЛ (о предполагаемом доходе). |
Форма 3-НДФЛ
Форма 4-НДФЛ
Далее представлен порядок осуществления выплат.
| Название | Период | Дополнительные условия |
|---|---|---|
| 1. НДС | До 25 числа, ежемесячно | Сумма по налоговому сбору за отчетный квартал делится на три части. Каждая из этих выплат производится до 25 числа месяца квартала, идущего за отчетным |
| 2. НДФЛ | Ежеквартально | Авансовые платежи проводятся до 15 июля, затем до 15 октября и до 15 января. Налог за отчетный год с учетом этих выплат следует перечислить до 15 июля |
| 3. Налог на имущество физлица | До 1 ноября года, идущего за отчетным | Сумма налогового сбора начисляется в зависимости от инвентаризационной стоимости недвижимого имущества, находящего в собственности физического лица. Налоговой службой присылается соответствующее извещение, заполнять декларацию не требуется |
Выплаты организаций, работающих по ОСНО
В отличие от индивидуального предпринимателя, ООО уплачивает налог на прибыль организации. Подача отчетности и уплата взносов определяется статьями 287 и 289 НК РФ.
Часто отчетность подается в электронном виде. Как исключение рассматриваются компании, численность сотрудников которых находится в пределах 100 человек.
Важно: организациям, осуществляющим авансовые платежи ежемесячно, необходимо заполнять декларацию по налогу ежемесячно.
Календарь отчетности и выплат для ООО
Приведенные в таблице данные актуальны только для организаций, работающих по ОСНО. Вначале о сроках предоставления отчетности.
| Название документа | Сроки предоставления | Особенности заполнения |
|---|---|---|
| 1. Декларация по НДС | До 25 числа месяца, идущего после периода отчета | Составляется по итогам квартала |
| 2. Декларация по налогу на прибыль | 1. До 28 числа месяца, идущего за кварталом, по результатам года – до 28 марта следующего года2. До 28 числа месяца, идущего за периодом отчета | 1. Выплата налога на прибыль производится ежемесячно. Начисление проводят на основании результатов, полученных за предыдущий квартал, а затем проводят перерасчет2. При ежемесячной подаче декларации налог рассчитывается на основании фактически полученной прибыли |
| 3. Декларация по налогу на имущество | До 30 числа месяца, идущего за кварталом отчета. По результатам года до 30 января | На региональном уровне отчетность за кварталы не всегда требуется. Если местным законодательством это не предусмотрено, декларация подается ежегодно до 30 января |
В определенные сроки необходимо осуществлять выплаты.
| Название | Период | Дополнительные условия |
|---|---|---|
| 1. НДС | До 25 числа, ежемесячно | На основании отчетности, поданной за квартал, рассчитывается сумма налоговых выплат. Этот итог делится на три части, каждая из них оплачивается до 25 числа месяцев, следующих после периода отчета |
| 2. Налог на прибыль | До 28 числа, ежемесячно | Авансовые платежи производятся ежемесячно независимо от того, с какой периодичностью предоставляется отчетность |
| 3. Налог на имущество | Ежегодно | Сроки уплаты налога на имущество зависят от местного законодательства. Если их ежеквартальное перечисление региональными властями не требуется, сумма вносится единовременно |
Какая отчетность требуется от работодателя
Представленная выше таблица со сроками уплаты налогов для ИП является окончательной только для предпринимателей, работающих в одиночку. Для работодателей (как физических лиц, так и организаций) дополнительно требуется предоставлять следующую отчетность:
- в Пенсионный фонд;
- в Фонд социального страхования;
- сведения о среднесписочной численности для налоговой инспекции.
Отчетность в Пенсионный фонд обязательна для всех компаний, имеющих штат работников. Для передачи сведений заполняется форма РСВ-1, приведенная ниже.
Порядок осуществления этих взносов регулируется ст. 15 Федерального закона №212-ФЗ. В электронном виде форма заполняется в трех случаях:
- если фирма только что открылась;
- после реорганизации компании;
- среднесписочная численность сотрудников более 25 человек.
Сведения для Фонда социального страхования подаются путем заполнения формы 4-ФСС. Как и в случае с пенсионными взносами, документ отправляется в электронном виде новыми или реорганизованными фирмами, а также компаниями, численность сотрудников которых превышает 25 человек.
Форма 4-ФСС:
В срок до 20 января текущего года в налоговую службу предоставляются сведения о численности работников. В согласии с п. 3 ст. 80 НК РФ документ заполняется один раз в год.
Налоговые выплаты предпринимателей по УСН
УСН больше других систем распространена среди предпринимателей. При использовании этого налогового режима единый взнос заменяет собой НДФЛ и налог на имущество физического лица. Система представлена в двух вариантах.
- Доходы.
- Доходы минус расходы.
К доходам компании среди прочего относится прибыль от реализации производимой продукции. Перечень расходов, которые влияют на размер налоговой базы, определяется ст. 346.16 НК РФ. Чтобы они были учтены налоговой инспекцией, их необходимо подтвердить документально.
Важно: расходами могут считаться только уже осуществленные затраты.
Отличия режимов «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Стандартная ставка для режима «Доходы» составляет 6%, тогда как для варианта «Доходы минус расходы» — 15%. Для некоторых видов деятельности в отдельных регионах допускается снижение налоговой ставки по последнему режиму до 5%. В таком случае выплаты значительно снижаются.
При применении этого режима у предпринимателя появляется обязанность выплачивать минимальный налог. Он рассчитан на случай, когда доходы от предпринимательской деятельности меньше расходов. Тогда нужно уплатить взнос в размере 1% от дохода компании.
В целом, при учете расходов и их документальном подтверждении режим УСН «Доходы минус расходы» дает минимальную налоговую нагрузку.
В случае с режимом «Доходы», налоговые выплаты можно уменьшить, учитывая страховые взносы. ИП, работающий без сотрудников, при расчете налога учитывает все страховые выплаты.
Для компаний с несколькими сотрудниками действует ограничение: уменьшать единый налог можно не более чем наполовину. При этом предприниматель учитывает уплаченные взносы как за себя, так и за работников.
Налоговый режим УСН для ООО
Касательно юридических лиц, применение УСН регулируется п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Здесь единый налог заменяет выплаты по НДС, налоги на прибыль и на имущество организации. Однако ООО, ведущие деятельность по УСН, также должны предоставлять отчетность в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд.
От них требуется сообщать информацию о среднесписочной численности и отправлять заполненные формы:
Форма 2-НДФЛ:
Форма 6-НДФЛ:
Для ООО, работающего по УСН, требуется ежегодно в срок до 31 марта подавать декларацию за предыдущий год.
Авансовые платежи вносятся ежеквартально, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
По итогам года платеж вносится до 31 марта.
Важно: в 2016 году декларация за 2015 год принимается как в печатном, так и в электронном виде.
Какие выплаты осуществляют предприниматели по ЕНВД
ЕНВД – один из режимов, позволяющий оптимизировать налоговые выплаты. Его применение возможно только для перечня видов деятельности, установленного ст. 346.26 НК РФ. Местные органы вносят дополнительные коррективы в применение данного налогового режима.
Для ЕНВД установленный налоговый период – квартал. Сумму рассчитывают за три месяца и оплачивают не позднее 25 числа месяца, идущего за периодом отчета. Налог по этой системе может быть уменьшен за счет страховых выплат. В зависимости от того, работает ли предприниматель в одиночку или имеет штат работников, порядок уменьшения будет отличаться.
- При отсутствии других работников, предприниматель вычитает всю сумму страховых выплат, уплаченных за себя.
- Если предприниматель является работодателем, вычитается только сумма, уплаченная за сотрудников. Уменьшить налог в таком случае можно максимум наполовину.
Алгоритм вычисления налога для ИП по ЕНВД
Расчет выплаты по вмененному налогу осуществляется по изложенной далее формуле.
Показатели базовой и физической доходности в месяц рассчитываются на основании ст. 346.29 НК РФ, где размещена соответствующая таблица.
Коэффициент-дефлятор ежегодно устанавливается Правительством. Он составит в 2016 году 1, 798. Размер корректирующего коэффициента колеблется в пределах 0,005-1. Этот показатель устанавливается местным законодательством.
Важно: для ЕНВД действует ряд ограничений. Число работников не должно превышать 100 человек, а торговая площадь не должна занимать более 150 кв. метров.
Какие выплаты ожидаются от ООО по ЕНВД
Единый налог по системе ЕНВД заменяет собой налог на прибыль, налог на имущество, НДС. Остальные выплаты производятся в том же порядке, что и при работе по ОСНО.
Декларация по ЕНВД заполняется ежеквартально, до 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом.
Декларация по итогам года предоставляется в срок до 20 января.
Уплата налоговых взносов также осуществляется раз в квартал. Перечислить сумму необходимо до 25 числа месяца, идущего после отчетного периода.
Режим ЕНВД не может применяться компаниями, численность сотрудников которых превышает 100 человек. Применение данной системы регулируется ст. 346.26 НК РФ.
Как работает режим ЕСХН для ИП
ЕСХН предназначен для предпринимателей, осуществляющих полный цикл подготовки сельхозпродукции – от ее производства до поставки на рынок. Чтобы перейти на эту систему, доля дохода от реализации собственной продукции минимум 70% от всей прибыли предприятия.
Налоговый взнос для этого режима рассчитывается так же, как и для УСН «Доходы минус расходы». Общий доход предприятия уменьшается на осуществленные затраты. Здесь размер ставки 6%.
Особенности режима ПСН для предпринимателей
ПСН рассчитана только на ИП. Суть данного режима в том, что на выполнение предпринимательской деятельности приобретается патент. Расчет его стоимости выглядит так:
Порядок оплаты стоимости патента отличается в зависимости от его срока действия. Если патент приобретается на полгода, сумма перечисляется целиком не позднее, чем через 25 дней после первого дня его функционирования.
Если срок больше полугода, тогда сумма разбивается на три части. Одна треть также вносится самое позднее спустя 25 дней после начала действия патента. Оставшуюся сумму уплачивают за 30 дней до окончания срока или ранее.
Важно: данный налоговый режим не предусматривает уменьшения суммы налога за счет страховых выплат. Однако для ИП, работающих по ПСН, есть сниженная ставка по страховым взносам.
Патент приобретается на один из видов деятельности, перечисленных в ст. 346.43 НК РФ. В данный перечень местными органами вносятся дополнительные пункты.
Патент действителен в том регионе, где он был выдан. Ограничения распространяются и на количество работников – оно не должно превышать 15 человек. Годовой доход предприятия не должен превышать 60 миллионов, в противном случае компания теряет право на применение ПСН.
Как осуществляется уплата земельного налога
Если в собственности организации или физического лица имеется земельный участок, признающийся объектом налогообложения и не попадающий под льготные условия, подается соответствующая декларация и производятся выплаты.
Крайние сроки перечисления налоговых сборов и подачи декларации определяются ст. 397 и ст. 398 НК РФ.
Заполнение декларации обязательно для ООО, а также для ИП, использующих земельный участок для предпринимательской деятельности. Сведения подают один раз год, до 1 февраля года, следующего за отчетным периодом.
Порядок уплаты земельного налога определяется местным законодательством. Окончательный срок перечисления средств не должен назначаться ранее 1 февраля. Выплаты производятся по местонахождению участка.
Важно: декларация по земельному налогу предоставляется в печатном виде организациями, численность сотрудников которых не превышает 100 человек. Для остальных обязательно сдавать отчетность в электронном формате.
Транспортный налог для ИП и ООО
Декларация по транспортному налогу заполняется только организациями. ИП освобождены от этой обязанности. Они уплачивают взнос как физические лица на основании присланного из налоговой службы извещения. Под налог не попадает еще ряд транспортных средств, перечень которых оговорен в ст. 358 НК РФ. К таковым относится среди прочего фермерский транспорт.
Декларация по транспортному налогу подается организациями, имеющими зарегистрированные транспортные средства. Крайний срок предоставления сведений за год – 1 февраля. Порядок и сроки уплаты определяются местным законодательством.
Важно: как и в случае с земельным налогом, при численности работников более 100 человек сведения подаются в электронном виде.
В каких случаях производится начисление водного налога
Водный налог начисляется в случае специального водопользования, например:
- забор воды;
- использование акватории объекта.
Однако не каждый случай забора воды проходит под налогообложение. Полный перечень таких ситуаций отображен в ст. 333.9 НК РФ. В их число входит забор воды с целью полива сельскохозяйственных угодий или использование акватории для ловли рыбы.
Подача отчетности и уплата водного налога производятся ежеквартально, в один срок. Нужно предоставить декларацию и сделать взнос до 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Новый отчет в 2016 году
Начиная с 2016 года ежеквартально заполняется форма 6-НДФЛ (в согласии с п.2 ст. 230 НК РФ). По итогам первого квартала она сдается не позднее 4 мая, по итогам второго – не позднее 1 августа, по итогам третьего – не позднее 31 октября. Сведения за год передаются в срок до 1 апреля следующего года.
При подготовке отчетности учитывается количество работников. Если их число менее 25 человек, сведения подаются в печатном виде. Если больше – только в электронном формате.
Помимо этой формы, один раз в год отправляется справка 2-НДФЛ. В 2016 году по итогам прошедшего года ее нужно сдать до 1 апреля.
Для ИП и ООО предусмотрен свой перечень деклараций и налоговых взносов, которые нужно предоставлять в установленные сроки. Календарь поможет не просрочить выплаты и избежать начисления штрафов за просроченный платеж.
Отчетность ооо на осно
Отчетность ооо на осно
Сдача бухгалтерской отчетности в 2017 году: Сроки и календарь
