Ликвидация банка и закрытие всех его филиалов на сегодняшний день является одной из актуальных проблем.
Одной из главных причин ликвидации, является повышение банковского капитала до 180 млн. рублей (№28-ФЗ ст.11.2).
Невыполнение этого требования подразумевает под собой отзыв лицензии, а далее, как правило, следует ликвидация.
Закрытие банка может произойти и при ряде других причин, например как способ рассчитаться с накопившимися долгами.
Содержание этой статьи:
Коммерческий банк: ликвидация
Ликвидация коммерческого банка проходит в соответствии со ст. 61 ГК РФ. Следуя данной статье, ликвидация юридического лица, в частности, банка, в случае постоянных и грубейших нарушений законодательства РФ, возможна только после принятия решения арбитражным судом.
Объявить должника банкротом с последующей его ликвидацией можно только в следующих случаях: 1. После того, как арбитражный суд примет решение о дальнейшей ликвидацией (п. 1 статья 65 Гражданского Кодекса РФ). 2.
По обоюдному согласию кредиторов и должника, после объявления себя банкротом с дальнейшей добровольной ликвидацией (п.2 статья 65 ГК РФ).
Важно: Общая процедура ликвидации банка не должна длиться дольше 12 месяцев. Выплаты по долгам начинаются не позднее чем через 70 дней после объявления о ликвидации.
Порядок выплат при ликвидации коммерческого банка:
- оплата ликвидационной комиссии;
- выплаты в ФОТ;
- выплаты в счет погашения долгов перед другими банками, в первую очередь перед Ц.Б. Российской Федерации;
- расчет с бюджетным фондом (при неуплате налогов);
- расчет с коммерческими фондами;
- выплаты вкладчикам и различным кредиторам (имеется в виду не дивиденды);
Совет: если вы заметили, что в банке, в котором вы храните свои сбережения, начались какие-либо трудности при произведении финансовых операций, попытайтесь закрыть вклад досрочно. Для этого необходимо обратиться в банк с заявлением о досрочном закрытии вклада.
Ликвидация банка: уклонения от закона
Банк не может обанкротиться мгновенно, этому предшествует множество факторов. В некоторых случаях управляющие банков заранее просчитывают вероятность банкротства и принимают решение вывести из оборота юрлица имущество и активы.
Ликвидация кредитной организации в таком случае не обходится без подмены финансового отчета и исправления бухгалтерских документов.
Данное преступление со стороны управляющего кредитной организацией помогает длительное время создавать иллюзию платежеспособности банка.
В кредитное досье и досье векселедателей вносятся недействительные данные, совершается это с целью обмануть проверяющие органы.
Кроме того, в некоторых ликвидируемых банках для вывода имущества и активов заключают договора с фирмами-однодневками.
В результате ликвидации кредитной организации, представитель от Центрального Банка РФ не сможет обеспечить конкурсную массу, так как оставшихся для ее формирования средств недостаточно для возврата долгов кредиторам.
Совет: не доверяйте свои накопления первому попавшемуся банк.
Решение о добровольной ликвидации банка
Если было принято решение о ликвидации банка, и если она является добровольной, необходимо в течение семи рабочих дней отправить письменное решение, в Центральный Банк, приложив к нему ходатайство.
На общем собрании назначают ликвидационную комиссию, которая будет осуществлять данную процедуру, устанавливать сроки и распорядок. В ликвидационную комиссию входят:
- члены банка;
- кредиторы ликвидируемого банка;
- сотрудники банка, являющиеся кредиторами;
- руководители его исполнительного органа;
Документация, которая была составлена комиссией, направляется в Центральный Банк, где проходит тщательную проверку.
После чего документы отправляют в Государственный реестр для снятия с учета. После прохождения всех необходимых процедур, банк получает свидетельство о добровольной ликвидации.
Процедура ликвидации банка
После принятия соответствующего заявления о банкротстве банка, арбитражный суд принимает решение провести в банке процедуру наблюдения.
Назначается временный управляющий – лицо, которое будет вести наблюдение. После проведения данной процедуры, временный управляющий обязан предоставить доклад в арбитражный суд о проведении проверки.
В докладе должна быть указана информация о финансовом положении должника и предложения по восстановлению его платежеспособности, если таковые имеются.
Арбитражный суд после объявления должника банкротом, принимает решение об открытии конкурсного производства. Срок конкурсного производства не должен превышать 12 месяцев, решение о его продлении принимается арбитражным судом.
Следуя закону «О банкротстве» после получения реестра с требованиями от кредиторов, конкурсным управляющим должен быть составлен промежуточный ликвидационный баланс.
Ликвидационная комиссия обязана:
- объявить о ликвидации банка, с указанием своего адреса, корреспондентского счета, реквизитов, порядка и сроков, в течение которых, кредиторы могут предъявить свои условия к банку, в котором произошла ликвидация;
- создать подразделения ликвидационной комиссии в местах расположения подразделений банка;
- индивидуально оповестить всех кредиторов о ликвидации банка;
- сохранить наличное имущество, в том числе и то, которое находится в обороте;
- провести взыскание дебиторской задолженности;
- реализовать заложенное имущество по неуплаченным кредитам;
- провести оценку наличного имущества;
- вынести на рассмотрение требования кредиторов;
- составить ликвидационный баланс;
- при нехватке у ликвидированного банка денежных средств, продать его имущество и удовлетворить признанные требования кредиторов;
- оставшиеся имущество передать участникам, которые имеют на него обязательные права;
- предоставить отчет участником банка для утверждения, далее на согласование в Центральный банк в Территориальное управление;
Важно: после рассмотрения доклада от конкурсного управляющего, арбитражным судом выносится решение о завершении конкурсного производства. Исходя из данного решения, в гос. реестр юридических лиц вносятся все необходимые записи о ликвидации банка.
Снятия с налогового учета при закрытии подразделений банка
Организации-налогоплательщики должны письменно сообщить в налоговую службу обо всех обособленных филиалах, которые созданы на территории РФ в течение 30 календарных дней со дня их открытия, ликвидации или реорганизации.
После заявления налогоплательщика о решении закрыть обособленное подразделение, его снимают с налогового учета в течение 10 календарных дней (п. 5 ст. 84 Налогового Кодекса РФ).
Обособленный филиал связного банка считается ликвидированным и с юридического лица снимается обязанность по уплате налогов на прибыль.
Налогообложение: продажа имущества
Если во время процесса ликвидации банка нематериальные активы и основные средства были реализованы, то доход от данной реализации будет признан доходом на налогообложение, а расходы на создание или приобретение активов будут признаны – расходами.
В сегодняшнее время, зачастую, имущество ликвидируемого банка продают по заниженной цене.
Если стоимость создания или приобретения имущества, которое указано в пп. 2, 2.1 и 3 п. 1 ст. 268 НК Российской Федерации, учитывая расходы на его реализацию на порядок выше выручки от реализации, то разница между этими суммами будет признана убытком.
Выплаты сотрудникам при ликвидации банка
В соответствии с главой 27 Трудового Кодекса РФ, при расторжении трудового договора работники имеют право на денежную компенсацию.
По части 1 статьи 178 Трудового Кодекса РФ, если трудовой договор был расторгнут из-за ликвидации предприятия, то работнику, которого пришлось уволить, необходимо будет выплатить выходное пособие, отпускные, а также за ним будет сохранена средняя месячная заработная плата, но не более 60 календарных дней с момента увольнения.
Сотруднику, увольняемому из ликвидированного предприятия, которое приравнено к району Крайнего Севера, ожидает выплата выходного пособия, в размере средней месячной заработной платы.
ЛИКВИДАЦИЯ БАНКОВ ПОИСК И РАСПРОДАЖА ИМУЩЕСТВА
ЛИКВИДАЦИЯ БАНКОВ ПОИСК И РАСПРОДАЖА ИМУЩЕСТВА
Ликвидация банка: Что нужно и важно знать об этом процессе
Я взял кредит в банке «Западный» в 2014г. Внёс сразу двухмесячный взнос. Но перед вторым сроком банк прикрыли и мой второй взнос был арестован. Окончив все платежи узнал, что должен эти арестованные деньги. Эти чинуши-управляющие тянут «кота за хвост» уже 4-й год и заставляют меня повторно оплатить арестованные ими деньги.