Патент для ИП на 2018 год: Способы расчета, виды патентов, необходимые документы, взносы и налоги
Патент для ИП на 2018 год нужен для того, чтобы сегодня индивидуальный предприниматель мог заниматься бизнесом в том или ином направлении.
Перечень направлений бизнеса, которыми может заниматься ИП, оговорен в Налоговом кодексе РФ.
У патента есть свои особенности расчета и иные тонкости, о которых и расскажет данная статья.
Содержание этой статьи:
Разрешенные для патента бизнесы
Патентная система налогообложения (ПСН) распространяется только на ИП: ООО и АО не могут использовать патенты.
Существуют строго оговоренные бизнесы, которые попадают под нее. ИП на патенте могут осуществлять следующие виды деятельности на 2018 год:
- деятельность по ремонту и пошиву изделий из кожи и меха, а также швейных изделий;
- бизнес по ремонту, окраске, чистке и пошиве обуви;
- оказание парикмахерских и косметических услуг;
- химчистки и прачечные;
- деятельность, связанная с производством уличных указателей, ключей и прочей металлической галантереи;
- техобслуживание и починка бытовой техники и изготовление изделий из металла;
- деятельность, связанная с автомобильными грузоперевозками;
- деятельность, связанная с перевозкой пассажиров;
- ремонт квартир, домов и иных строений;
- предоставление услуг по сварке, монтажу, электромонтажу и санитарно-техническим работам;
- предпринимательская деятельность по резке зеркал и стекла, работам по остеклению лоджий и балконов и художественной резьбе по стеклу;
- организация приема цветного металла и стеклянной посуды (но не металлолома);
- предоставление ветеринарных услуг;
- сдача нежилых и жилых помещений, земельных участков, дачных участков, которыми владеет ИП;
- создание изделий народного художественного промысла;
- иные производственные услуги (деревообработка, обдирка круп, выделка шкур, изготовление оград, лодочное производство и так далее);
- реставрирование и изготовление ковров;
Список достаточно длинный.
Наиболее распространенными патентами являются патент на грузоперевозки для ИП, и патент для ИП, целью которого является розничная торговля теми или иными товарами.
Условия, которые необходимо выполнить для перехода на ПСН
ПСН является специальным налоговым режимом для малого бизнеса. Чтобы получить право на работу по ПСН, необходимо выполнить ряд требований:
- На патенте могут работать лишь лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Вопрос о возможности покупки патента организацией много раз выносился на обсуждения, но прецедента так и не случилось. ООО могут воспользоваться альтернативной системой налогов. Имя ей ЕНВД.
- На предприятии ИП не может работать более 15 человек. При этом считаются не только работники, занимающиеся деятельностью, которая есть в перечне ПСН, но и иные налоговые системы. К примеру, если лицо, осуществляет предпринимательскую деятельность на УСН и у него уже трудоустроены 10 человек, то при покупке патента он сможет добрать к себе на предприятие не более 5-ти сотрудников.
- Максимальная сумма заработка ИП на патенте равна 60 млн. рублей. При совмещении ПСН с иными типами налоговых режимов, доходы суммируются.
Стоимость патента
Прежде чем решится на покупку, необходимо рассчитать стоимость патента для ИП на 2018 год и провести сравнительный анализ полученной цены с другими системами, такими как ЕНВД и УСН.
ПСН отличается от других систем тем, что расчет налога по ней основывается на потенциальных, а не на фактических доходах.
Другими словами, при расчете налога государство исходит из того, какую выручку может получать предприниматель, занимаясь конкретной деятельностью в конкретном регионе.
Величина возможного дохода определяется, исходя из законов региона, поэтому патент в двух разных областях может стоить по-разному. Порой эта разница доходит до нескольких раз.
Например, парикмахерская в г. Москва приносит в год до 990 тыс. руб., а в г. Калуга и калужской области – 270 тыс. руб.
Такая разница складывается из различия в количестве клиентов и ценовой политике города.
Помимо этого, следует учитывать влияние физических показателей на итоговую стоимость приобретения патента для ИП на 2018 год.
Речь идет о том, сколько торговых точек, сотрудников, транспорта используется на предприятии и т.д
А теперь подытожим вышесказанное. Итак, поехали!
Для расчета величины налога на ПСН и принятия решения о том стоит ли покупать патент, необходимо понять на какой потенциальный доход, занимаясь выбранным бизнесом, вы можете рассчитывать.
Лучше всего разобрать это на примере. Возьмем необходимую информацию из закона Мосгордумы № 53 от 31.10.2012 и произведем расчет патента для ИП.
Пример расчета
Разберем несколько способов, с помощью которых можно произвести расчет стоимости патента на ИП на 2018 год.
Первый способ заключается в использовании специального калькулятора, который разработала Федеральная налоговая служба. Его можно без труда найти на просторах интернета.
Посчитаем, сколько нужно будет заплатить за то, чтобы приобрести патент на оказание услуг парикмахера в столице в течение полугода.
Забиваем в калькулятор срок действия патента, какой деятельностью планируем заниматься и место где собираемся осуществлять деятельность.
После того как данные занесены, остается нажать «Рассчитать». Итого, для этого случая, нужно будет заплатить 29 700 руб. налога.
Cроки оплаты патента зависят от величины вносимого платежа:
- если вносимый платеж равен 9 900 рублям, то его нужно внести не позднее чем через 90 суток с того момента, как патент начал действовать;
- если вносимый платеж равен 19 800 рублям, то его нужно внести до того момента, как патент закончит свое действие.
Когда выгоднее покупать патент
Разделив 29700 на количество месяцев в полугодии (6) мы получим, что ежемесячно в бюджет нужно будет переводить 4950 рублей.
Московский парикмахер может заработать ее за сутки. Однако, нужно учитывать, что величина страховых взносов, которые платит предприниматель не влияет на размер итоговой налоговой нагрузки.
Подобные льготы возможно получить лишь на УСН и ЕНВД. На УСН эта льгота выражается в разнице доходов и расходов, страховые взносы считаются расходами, таким образом, уменьшается база налогов для итогового расчета.
Проведем сравнительной анализ и выясним, каким должен быть доход, чтобы выгоднее было купить патент, а не работать по упрощенной схеме.
За основу для расчета возьмем годовой доход ИП.
Пускай патент на год обойдется московскому парикмахеру 59,4 тыс. руб. Кроме того, ему необходимо произвести оплаты страховых взносов: 32385+(990 000 – 300 000)*1%= 39285 руб.
Следует помнить, что на ПСН страховые взносы не влияют на величину налога. Тогда, величина общей налоговой нагрузки ИП составит 59 400 + 39 285= 98 685 руб.
Теперь вычислим, какова должна быть величина дохода, полученного предпринимателем по упрощенке, чтобы налоговая нагрузка была сопоставима с полученной суммой.
Если за год ИП заработал 1 млн. 650 тыс. рублей, то на УСН 6%: 32 385 + (1 650 000 – 300 000)*1%) = 53 115 руб.
Эту сумму нужно будет оплатить дополнительно. Таким образом налоговая нагрузка будет равна 45 885 + 53 115 = 99 000 руб.
Вывод
На основании расчетов, приведенных выше, можно сделать вывод, что в данном случае переход на ПСН оправдан, при условии, что парикмахер заработает больше, чем 1 650 000 рублей за год.
При дальнейшем росте дохода патентная стоимость не увеличится, а вот налоговая нагрузка на УСН будет возрастать.
В случае если доход меньше вышеуказанной суммы, то более выгодным вариантом будет работа по упрощенной схеме.
Важно: Перед тем, как выбрать систему налогообложения лучше предварительно проконсультироваться у специалистов 1С на предмет того, как рассчитать налоговую нагрузку. В дальнейшем это может помочь существенно сэкономить финансы.
Бесплатный патент
В некоторых случаях физическое лицо может рассчитывать на бесплатное получение патента.
Если он впервые зарегистрировался как индивидуальный предприниматель, то согласно закону о налоговых каникулах он имеет право на 2 года работы по бесплатному патенту.
Чтобы получить эту льготу нужно определиться с направлением бизнеса, необходимого местным властям для развития региона.
Покупка патента
Для перехода на патентную систему, необходимо подать в местный ИФНС заявление на патент на ИП на 2018 год, заполненное по.
Если вы находится на этапе первичной регистрации ИП, при этом собираетесь вести предпринимательскую деятельность там же, где прописаны, заявление нужно подать одновременно с заявлением на регистрацию ИП.
В таких случаях патент выдается одновременно со свидетельством предпринимателя.
Образец заявления на патент для ИП
Если же бизнес планируется вести в другом регионе, а не по прописке, то подача заявления на патент будет возможна только после того, как вы зарегистрируете ИП.
Кроме того, в этом случае его будет нужно подать заблаговременно (за 10 суток до предполагаемого начала работы).
Виды патентов для ИП на 2018 год различны. На каждое бизнес-направление выдается свой патент.
Учитываются так же сроки патента и территория, на которой он будет действовать.
Например, если ИП собирается заниматься грузоперевозками и розничной торговлей, ему придется приобрести 2 патента. Оплачиваются они так же отдельно друг от друга.
Срок действия патента
Удобство ПСН заключается в том, что она не декларативна. Единственное что нужно вести – книга учета доходов. Она не сдаются в ИФНС, но инспектор может запросить КУД.
Однако это достоинство сводится на нет ограниченным сроком действия патента.
Как максимум патент может действовать год, после чего его нужно будет снова обращаться в инспекционные органы.
Если же патент был выдан на 2-3 месяца, то при каждом продлении нужно будет писать заявление.
Поэтому ПСН одновременно удобно и неудобно. Для каждого конкретного случая нужно рассчитывать налоговую нагрузку, как это было сделано выше, чтобы оценить выгодность.
Примечание! В случае, если патент начал действовать с 01.12.2017, то ИП в праве применять ПСН, но на него будет наложен штраф и пени.
Продление патента
Для осуществления продления патента ип на момент 2018 года необходима подача заявления в ФНС. Сделать это необходимо не позднее 20 декабря.
При этом, реквизиты по которым должна быть произведена оплата останутся неизменными.
Сроки нужно строго соблюдать, так как в противном случае вы будете переведены на основную систему обложения налогами и переподать заявку вам можно будет только в следующем году.
Это оговорено в статье НК №346.45. Такие же меры применяются к тем что задерживает платеж.
Заявление об утрате права использования ПСН
Иногда на ПСН перейти попросту невозможно. Факторы, не позволяющие сделать это, таковы:
- Величина годового дохода перевалила через 60 млн. рублей.
- На предприятии трудоустроено более 15-ти человек.
- Предприниматель не успел оплатить налог в полном объеме или просрочил платеж.
Если в вашем случае справедлив один из этих пунктов, а переводиться на ОСНО вам не хочется, необходимо будет подать заявление о том, что вами утрачено право использовать ПСН.
Делается это по форме 26.5-3. Ее нужно подать в течение 10 суток. Если же бизнесмен решил остановить свою деятельность до истечения срока действия патента, ему будет необходимо заполнить бланк патента для ИП по форме 26.5-4, актуальной на 2018 год.
Ее нужно подать не позднее чем через 5 дней после завершения предпринимательской деятельности. Образец и той, и той формы, можно взять на нашем сайте.
Переход ИП на онлайн-кассы
Первая редакция закона №54-ФЗ гласила о том, что ИП на патенте должны осуществить переход на онлайн кассы к 2018 году.
Однако, закон №337-ФЗ от 27.11.2017 дал возможность большинству предпринимателей отсрочить это до 2019 года, как и ЕНВД.
В итоге переход на онлайн-кассы в 2018 году стал обязательным лишь для некоторых ИП на патенте:
- для тех, кто занимается розничной торговлей и имеет в своем штате наемных сотрудников (ст.346 п.2 пп 45-46 НК РФ);
- те, кто является владельцем точек общественного питания и привлекает для работы в них наемных рабочих (ст.346, п.2. ст 346 НК РФ);
- владельцы кафетериев и магазинов, торгующих в розницу, работающих там самостоятельно. При найме сотрудника такие ИП должны перейти на онлайн-кассы не позднее чем через 30 дней после подписания трудового договора.
Коды КБК на патенты
КБК – это коды бюджетной классификации, которые необходимы для того, чтобы сгруппировать статьи гос. бюджета.
Их необходимо указывать, когда вы оплачиваете патент. Значение КБК на каждый патент на 2018 год определяют исходя их масштаба региона, в котором действует ИП:
| Регион | КБК |
|---|---|
| СПб, Мск, Севастополь | 182. 1. 05. 04030. 02. 1000. 110. |
| Городские округа | 182. 1. 05. 04010. 02. 1000. 110. |
| Городские округа с делением внутригородского типа | 182. 1. 05. 04040. 02. 1000. 110. |
| Муниципалитеты | 182. 1. 05. 04020. 02. 1000. 110. |
| Районы внутри города | 182. 1. 05. 04050. 02. 1000. 110 |
Важно! Переход на ПСН, это не делает предпринимателя свободным от того, что уплачивать взносы обязательного страхования (как за своих сотрудников, так и за самого себя). Кроме того, НДФЛ должен быть уплачен за каждого сотрудника. При этом подоходный налог, обычные страховые взносы и «несчастные» взносы оплачиваются по своим КБК, которые установлены для каждого из перечисленных видов платежей.
Как отчитываются ИП на патенте (с наемными рабочими)
ПНС подразумевает наемный труд, в том числе по гражданско-правовым договорам.
Но общее количество привлеченных работников ограничено 15-тью людьми суммарно по всем направлениям бизнеса, ведущегося ИП.
Размер налоговой ставки равен 6%.
Отчетность ИП делится на три составляющих:
- Отчетность перед ИФНС (инспекцией федеральной налоговой службы).
- Отчетность перед пенсионным фондом.
- Отчетность перед фондом социального страхования.
Раскроем этот вопрос подробнее:
Отчетность перед ИНФС происходит следующим образом:
- налоговую декларацию сдавать не нужно;
- до 20 января необходимо сдать справку о среднем кол-ве работников по списку. Сдается 1 раз в 12 месяцев;
- вести учет доходов и расходов. Если патентов несколько, такую книгу нужно завести для каждого из них. Она может быть предоставлена как в электронном, так и в письменном виде. Заверять книгу не требуется;
- до 1 апреля нужно предоставить справку 2 НДФЛ (1 раз в 12 месяцев);
- каждый квартал предоставлять справку по форме 6-НДФЛ (в 1-м квартале – не позже чем 30.04, во 2-м – чем 31.07, в 3-м, чем 31.10, в 4-м чем 30.01);
- ежеквартально предоставлять информацию о едином социальном страховом сборе (сроки аналогичны с 6-НДФЛ).
Отчетность перед пенсионным фондом происходит следующим образом:
- каждый месяц необходимо предоставлять сведения о лицах, имеющих страховку С3В-М (не позднее 15-ого числа месяца);
- ежегодно (до 1-ого марта) предоставлять сведения о стаже трудящихся (С3В-стаж и ОДВ-1);
Отчетность перед фондом социального страхования (ФСС):
- сдавать форму 4 ФСС каждый квартал;
- ежегодно сдавать справку, подтверждающую основную деятельность.
В случае, когда на наемных рабочих нет, отчетность ведется гораздо проще. Налоговая ставка остается такой же (6%).
Для ИНФС требуется только вести книгу учета движения денежных средств. Перед ПФР и ФСС отчитываться не нужно, так как работников как таковых нет.
Налоги и взносы
ИП на патенте должен платить налоги там в том органе, где он поставлен на учет. При этом для ИП с наемными рабочим справедливо следующее:
- Если срок действия патента до полугода, то налог платиться в полном объеме не позднее чем на 25-е сутки после того как патент вступил в силу.
- Если срок действия патента полгода и больше то платится 1/3 налога не позднее, чем на 25 сутки после вступления патента в силу, а остальные 2/3 платятся еще через 5 дней.
- Страховые взносы в ФОМС и ПФР зависят от величины дохода. Если он не превышает 300 тыс. руб. за год, то их надо оплатить до 31 декабря текущего года. Платить можно помесячно или поквартально.
- Если же доход превышает заявленную суму, то срок оплаты смещается. В таком случае взносы должны быть оплачены не позднее 1 апреля следующего года.
- 13% НДФЛ вычитаются из зарплаты каждого сотрудника. Перечисление должно быть осуществлено на следующий день после выдачи зарплаты.
- В пенсионный фонд нужно производить отчисления за каждого работника не позднее 15-ого числа последующего месяца. ИП, являющиеся работодателями платят пониженные страховые взносы, если речь не идет о сдаче недвижимости в аренду или торговле в точках общепита.
Важно: Глава 26.5 НК РФ, занимающаяся регулировкой ПСН, не предусматривает уменьшения цены патента на величину обязательных страховых взносов.
Если ИП не нанимал наемных рабочих, то для него справедливы только 1-2 пункта из данного списка.
Заключение
Патент является разрешением для ИП осуществлять свою деятельность. В зависимости от направления бизнеса патенты могут быть разных видов.
Расчет стоимости патента для ИП на 2018 год осуществляется исходя из возможных дивидендов, которые может получить предприниматель от данного бизнеса.
Поэтому, чтобы понять, сколько стоит патент для вашего ИП в 2018 году нужно провести расчеты, используя вспомогательные сервисы на сайте ФНС.
Патент ИП — все о патентной системе налогообложения для ИП
Патент ИП - все о патентной системе налогообложения для ИП
Патент для ИП на 2018 год: Способы расчета, виды патентов, необходимые документы, взносы и налоги
